跨境电商税务处理
一、正面回答
跨境电商公司怎么收税(跨境电商怎么征税)
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和所得税：是货物销售后需要缴纳的税种。是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。所得税指对法人、自然人和其他经济组织在一定时期内的各种所得征收的一类税收。
二、分析详情
跨境电商在跨境贸易中需要有不同考量，包括了解本国与目标国之间的贸易协定、税收协定等，以此程度上降低关税。另外，根据不同税收协定，跨境电商如需要在本国缴纳所得税，则可以根据已在目标国缴纳所得税之后的额，进行补交税，了解税收协定的本质是帮助企业或个人在境内外不需要被双重课税，需要充分利用抵免政策。跨境电商与跨境物流高度正相关,二者存在长期稳定的均衡关系,且互为因果关系。影响跨境电商与跨境物流协同的因素有协同环境、协同机制、协同关系、协同能力、协同意愿、个体特征、协同预期等。
三、跨境电商需要注意的事项是什么？
跨境电商企业需要在股权架构、资金安排以及税务合规及筹划上做功课，尽量合规合法的少交税、晚交税及不交税，减少因不了解全球税制而缴纳高昂的学费，也进一步提高跨境电商自身的竞争力。
跨境电商税务怎么处理，需不需要交税？
“跨境电商当然是要交税的，但是跨境电商涉及多个，税务处理比较复杂。
跨境电商要交的税无非3个:、关税、企业所得税。
不同对的叫法不一样，但万变不离其宗，要搞懂跨境电商交什么税，就要从跨境电商的业务交易流程说起。
一、跨境电商常见业务流程外销跨境电商:国内采购/生产港口出口报关海运/空运/快递/海外港口进口清关海外仓库储存海外销售内销跨境电商:海外采购海外出口报关海运/空运/快递/国内进口清关国内保税区储存国内销售
二、各环节要交的税(一)外销跨境电商各环节交什么税?1.国内采购生产-报关出什么税?
出口退税
外贸企业:获取的采购进项不能抵扣，需要办理出口退税。出口退税讲究、出口报关单一一对应，可退税额=采购价格13%
生产企业:获取采购也不能抵扣，办理出口退税，但出口退税的办理比外贸企业复杂。除了单据齐全，互相有钩稽匹配关系外，出口退税采用免抵退方法。这个方法的原理是，一家企业又有内销又有外销，外销要退税内销要交税，那这两者就相互抵消吧。
外销退税金额=对外销售价13%(不考虑退税率和13%标准税率的，现在基本都一样了)内销交税金额=内销销项-内销进项可退税金额=外销退税-内销交税注意:
如果采购后既有内销也有外销，必须分开核算，否则无法证明采购是为了外销，只能按比例或者全部算作内销的，不能出口退税
出口环节没有关税(这里很多小伙伴会弄混)
2.海运/空运
这个过程是不产生的，因为出口报关离开了的税收管辖区域，还没到达目的地港口，还未进入另一个的税收管辖区域。
常见的、这种自由港就是这样的区域。
3.海外港口进口清关
进入港口，需要交关税和进口。
(1)关税，是业务的成本，定价过程必须考虑
关税=CIF关税税率CIF=产品价格+保险费+海运/空运费用关税税率，按照报关的HS code，各国海关都会有税率对照表。一般税率是2%-8%，像中美贸易战加征特别关税，就会到达35%及以上
(2)进口
不同的叫法不一样，欧洲是import VAT，澳洲加拿大是GST，日本是消费税
进口=(CIF+关税)税率税率别挺大的，欧洲基本是20%左右，日本是10%，阿联酋是5%但是进口是作为进项税，可以与销项税进行互抵。一切流程顺利的话，只占压资金，不会产生成本，定价过程可以不用考虑特别的，美国没有，进口环节只需要交关税。4.本地储存
本来本地仓库储存只产生仓库费用，以及常规可以抵扣的进项税但如果货物会在欧盟27国或者海湾七国内互相调拨，就要额外注意了货物从一个转运到另一是需要在申报表中申报免税销售和免税采购的，如果不申报会有偷漏税风险，甚至税局查出来后会要求对这部分不是真实销售，只是货物转移征收。这个环节特别多小伙伴会因为不知道而触犯风险。
5.海外销售环节
销项税=销售价格税率sales tax=销售价格各州sales tax rate不同税率不同，美国的各州税率也是不同的这里大家可以发现，美国的流转税-sales tax是和其他区域都不一样的，企业交易流转过程中没有税收，只有对终端个人销售时才会产生sales tax(零售税)
听说2025年，海南自贸区也打算学习美国的税制，让海南的企业除了获得盈利要交企业所得税外，流转交易环节(即B2B交易)，不产生/城建税/教育费附加/地方教育费附加/消费税这五个税种。
交税方式:
因为跨境电商产生了很多偷逃税的问题，现在各国的区域都是让电商平台代扣代缴。基本原则是，如果一家海外公司在电商平台销售，电商平台就会代扣代缴给税局。比如企业在美国销售，电商平台向消费者收到sales tax后不会给企业，而是直接交给税局。如果是本地公司销售，那税局还是选择相信该企业，电商平台收到税后还是会回款给本地公司，由公司交给税局。
业内有不专业的误导卖家，说注册本地公司可以节税。这个说法其实非常错误，本地公司只是会收到税，但还是应该交给税局的。如果收到税不交给税局，就是偷逃税，一旦被发现，轻则补税交罚款，重则关店，在海外承担刑事。
6.企业所得税
企业所得税的基本原则是，这家企业注册和管理机构在哪里，就在哪里交税。比如企业在海外取得利润，应该在交税。但如果在海外有PE，比如分支机构、雇佣员工，那么在海外取得的利润就要在海外交所得税，剩余部分再回补税。(二)内销跨境电商各环节交什么税?海外采购海外大批量采购，在海外交本地的流转税()。不同的叫法不一样，欧洲是import VAT，澳洲加拿大是GST，日本是消费税，美国是sales tax
2.海外出口报关
海外出口报关时，可以申请流转税的退税。类似的出口退税。这里申请的退税有两种形式，有的就是出口退税，有的是进项大于销项直接申请退回(因为销项是出口免税的，进项是1中的海外采购发生的进项税)。3.海运/空运/快递/
这部分也是不产生税的，只产生费用
4.国内进口清关
进入港口，需要交关税、进口、消费税。
(1)一般商品
关税=CIF关税税率CIF=产品价格+保险费+海运/空运费用按照海关给定的各类产品海关核定价格(也称完税价格)乘以关税税率。
进口=(CIF+关税)税率13%一般商品无消费税(2)消费品
消费品，比如酒、手表、化妆品，比较复杂一点
关税=完税价格关税税率消费税=【(完税价格+关税)/(1-消费税税率)】消费税税率进口=【(完税价格+关税)/(1-消费税税率)】税率13%5.国内保税区储存
如果是在保税区的保税仓储存，那么4的关税、进口、消费税在出保税区前都不用缴纳。
当有顾客下单后，货物从保税区调出，才按照4的计算公式交关税、进口、消费税。
6.国内销售
国内销售正常按照13%计算销项税进项税就是进口产生的进口，要用关税完税凭证来作为抵扣凭据销项-进项得出当期的应纳7.企业所得税
在交企业所得税，企业所得税=利润所得税税率
小微企业是5%、10%;高新技术企业是15%;其余一般企业是25%。
跨境电商小规模公司需要交哪些税
跨境电商小规模公司需要交哪些税
电子商务零售进口商品按照货物征收:关税、、消费税;
纳税义务人:电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人.
跨境电子商务零售进口税收政策财关税〔2018〕49号
一、将跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值由2000元提高至5000元,年度交易限值由20000元提高至26000元.
二、完税价格超过5000元单次交易限值但低于26000元年度交易限值,且订单下仅一件商品时,可以自跨境电商零售渠道进口,按照货物税率全额征收关税和进口环节、消费税,交易额计入年度交易总额,但年度交易总额超过年度交易限值的,应按一般贸易管理.
三、已经购买的电商进口商品属于消费者个人使用的终商品,不得进入国内市场再次销售;原则上不允许保税进口商品在海关特殊监管区域外开展"保税+线下自提"模式.
四、其他事项请继续按照《海关总署关于跨境电子商务零售进口税收政策的通知》(财关税〔2016〕18号)有关规定执行.
本通知自2019年1月1日起执行.
跨境电商如何进行财务处理
1、交易前:要做好前期的准备,这包括电子数据的登记和交换以及电子资金的管理.然后在互联网上发布需求信息寻找交易机会.
2、交易中:要严格按照合同的内容来履行手续.当然,在签订合同后需要跟海关与银行等有关的机构进行交易,要确定备案各种合同以及电子数据正确.
3、交易后:企业的双方需要办理完各种手续,电子贸易双方交换的数据也要认真审核,不可以出现任何错,通过跨境的物流公司运输产品,期间要通过电子商务的方式来跟踪物流的运输情况.
跨境电商小规模公司需要交哪些税?电子商务零售进口商品按照货物征收:关税、、消费税,当看到这个回答的时候,小编认为跨境电商所需缴纳的税种可以与进出口贸易的所纳税种一致.大家是怎样想的呢?欢迎留言.
跨境电商的税怎么交
法律主观：
现在跨境电商出口都是不需要交税的，而且都是走的散货一般也是不需要报关的。 《营业税改征 跨境应税服务免税管理办法(试行)》 第五条，纳税人向境外单位有偿提供跨境服务，该服务的全部收入应从境外取得。否则，不予免征。 第六条，纳税人提供跨境服务免征的，应单独核算跨境服务的销售额，准确计算不得抵扣的进项税额，其免税收入不得开具专用。
法律客观：
《个体工商户条例》第十七条 个体工商户在领取营业执照后，应当依法办理税务登记。 个体工商户税务登记内容发生变化的，应当依法办理变更或者注销税务登记。 《中华进出口关税条例》第二条 中华准许进出口的货物、进境物品，除法律、行政法规另有规定外，海关依照本条例规定征收进出口关税。 《中华进出口关税条例》第三条 制定《中华进出口税则》（以下简称《税则》）、《中华进境物品进口税税率表》（以下简称《进境物品进口税税率表》），规定关税的税目、税则号列和税率，作为本条例的组成部分。
跨境电商小规模怎么做账？需要缴纳哪些税？
随着互联网快速发展，人们生活水平的不断提升，跨境商品已经成为消费者追求高品质生活的一大需求，应运而生的跨境电商在全球范围内得到蓬勃发展。以下主要介绍跨境电商小规模公司的账务处理。
跨境电商小规模怎么做账？
一、采购业务账务处理
根据采购和验收入库单据做入库处理：
1、进货成本核算(先进先出法)：进货成本=买价+相关税费+运输费等
借：库存商品应交税费-应交(进项税额)
贷：银行存款(预付账款、应付账款等)
2、进销存软件按品类入账
二、销售业务账务处理
1、销售完成，发出商品时：
借：发出商品
贷：库存商品
2、客户确认收货，收到客户支付宝账户划拨的款项时：
（1）涉及发货快递费的处理：
借：其他货资金——支付宝账户存款
贷：主营业务收入-商品
主营业务收入——运费
应交税费——应交(销项税额)
借：主营业务成本
贷：发出商品
（2）支付给快递公司的快递费：
借：主营业务成本——运费
贷：库存(银行存款)
3、支付宝账户提现：
借：银行存款
贷：其他货资金——支付宝账户存款
4、发生销货退回，收到退货时：
（1）退货处理
借：库存商品
贷：发出商品
（2）退货快递费的处理：
借：销售费用
贷：其他货资金——支付宝账户存款
跨境电商平台收入如何做账？
借：银行存款
贷：主营业务收入——跨境电商
收到款：
借：银行存款
贷：其他应付款——代缴跨境行邮税
缴交税款：
借：其他应付款——代缴跨境行邮税
贷：银行存款
跨境电商小规模公司要缴纳什么税？
答：根据《关于完善跨境电子商务零售进口税收政策的通知》(财关税〔2018〕49号)规定，完税价格超过5000元单次交易限值但低于26000元年度交易限值，且订单下仅一件商品时，可以自跨境电商零售渠道进口，按照货物税率全额征收关税和进口环节、消费税，交易额计入年度交易总额，但年度交易总额超过年度交易限值的，应按一般贸易管理。
所以对于跨境电商小规模公司而言，涉及税种包括关税、和消费税。
更多：电商企业发生退货的账务处理
讲解我国跨境电商综合税详解（跨境电商综合税计算公式）
根据相关政策，跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为5000元，个人年度交易限值为26000元。在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%；进口环节、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收。超过单次限值、累加后超过个人年度限值的单次交易，以及完税价格超过5000元限值的单个不可分割商品，均按照一般贸易方式全额征税。那么，跨境电商进口商品交税的情形分为两种：
1、交易金额在限值内的情形
2018年11月，“新政”在税率设置上暂给予一定优惠，将关税税率暂设为0%，进口环节、消费税暂按法定应纳税额的70%征收，其计算公式为：
跨境电商综合税率=×70%，所以，
跨境电商综合税费=购买单价x件数x跨境电商综合税率
根据以上公式，大部分跨境进口商品的综合税率水平为11.9%，但是根据、2016年下发的《关于调整化妆品消费税政策的通知》中规定，将销售价格在10元/毫升或15元/片及以上的美容、修饰类化妆品和护肤类化妆品定义为‘化妆品’类目，为了国民合理消费，其消费税率调整为15%，套用上面的公式，也就是说，化妆品的跨境电商综合税率则为23.059%
2、交易金额超过限值的情形
当商品交易价值超过限额，即单次大于5000元，或者全年累计大于26000元，再或者完税价格超过5000元限值的单个不可分割商品，就要按一般贸易进行全额征税，此时适用通用公式：
跨境电商综合税=关税+进口环节+消费税
超额具体有以下3种情况，每种情况下征税的详细解释如下：
单次交易价值超过5000元
单次交易价值超过5000元按一般贸易全额征税，是指对此次交易的全部价值征税，而不允许拆分成数个小于5000元价值的包装分别优惠计税，也不能只对超出部分额度按全额征税。
累计交易价值超过26000元
累计交易价值超过26000元，表示一年内的交易总额超过26000元，比如说前面几次已经消费了00元，此次消费1100元，加起来是26100元，超出了26000元，所以，此次1100元就需要按一般贸易全额征收关税、和消费税。
完税价格超过5000元的单个不可分割商品
这里大家先要了解完税价格的概念，完税价格是指海关根据有关规定对进出口货物进行审定或估定后通过估价确定的价格，它是海关征收关税的依据。
这里的重点在于完税价格是海关估算的，存在不确定性，同时还有不可分割这个概念。如果所购商品不能提供有效地价格凭证就需要按海关完税来计算缴税，完税价格是6000元，且不可分割，例如电脑，此时就按照一般贸易征税；但如果是可以分割的商品，例如两部3000元的手机，此时就可以按照优惠税率征税。
以下是部分商品的跨境电商综合税率，仅供参考。
母婴类商品：
服装/轻奢类商品：
类商品：
食品/酒水/饮料类商品：
化妆品/个人护理类商品：
3C/数码类商品：
玩具/球类/户外用品类商品：
其他允许跨境进口的商品：
跨境电商综合税的计征方法
跨境电商综合税通用公式:
跨境电商综合税=关税+进口环节+消费税70%
关税=申报价值关税税率,跨境电商进口商品暂行关税税率为0%,因此关税为0
消费税=(完税价格/(1-消费税税率))消费税税率
=(完税价格+消费税税额)税率
该公式不具备完全适用性,因为在税改通知里,、海关总署以及声明跨境电商综合税有限额优惠,根据限额内和限额外的区别,税额的计算会有所不同。
1、优惠限额内
通过跨境电商购买的商品的交易价值单次不超过2000元或全年累计不超过20000元,不收取关税,进口环节及消费税按法定应缴税额的70%征收,此时的计算公式为:
跨境电商综合税=关税×0+(进口环节+消费税)×70%
2、超过优惠限额
当商品交易价值超过限额,即单次大于2000元,或者全年累计大于20000元,再或者完税价格超过2000元限值的单个不可分割商品,就要按一般贸易进行全额征税,此时适用通用公式:
跨境电商综合税=关税+进口环节+消费税
(1)单次交易价值超过2000元
单次交易价值超过2000元按一般贸易全额征税,是指对此次交易的全部价值征税,而不允许拆分成数个小于2000元价值的包装分别优惠计税,也不能只对超出部分额度按全额征税。
(2)累计交易价值超过20000元
累计交易价值超过20000元,表示一年内的交易总额超过20000元,比如说前面几次已经消费了19000元,此次消费1100元,加起来是20100元,超出了20000元,所以,此次1100元就需要按一般贸易全额征收关税、和消费税。
(3)完税价格超过2000元的单个不可分割商品
完税价格是指海关根据有关规定对进出口货物进行审定或估定后通过估价确定的价格,它是海关征收关税的依据。
完税价格是海关估算的,存在不确定性。如果所购商品不能提供有效地价格凭证就需要按海关完税来计算缴税,完税价格是3000元,且不可分割,例如电脑,此时就按照一般贸易征税;但如果是可以分割的商品,例如两部1500元的手机,此时就可以按照优惠税率征税。
跨境电商综合税率更新
2019年,进口环节为13%、10%。也就是说,一般情况下,目前的跨境电商综合税率=11.2%。
旧政,纳税人发生应税销售行为或者进口货物的适用税率为17%、11%。一般情况下跨境综合税率11.9%。
现行的跨境电子商务税收法律制度有哪些
跨境电商税率有两种：跨境电商综合税、行邮税。跨境电商综合税有、税费税、关税三种。行邮税有消费税和两种。
跨境电商进口税需要缴纳：
（1）进口关税：进口商品在通过其他关境缴纳的税收。
（2）行邮税：行李和邮递物品通过关境缴纳的税收。
（3）：我国规定的进口物品为17%和13%。
（4）消费税：针对品、高能消耗品、不可再生消费品、对身体有危害的消费品征收消费税。
跨境电商出口税需要缴纳：
（1）关税：欧盟成员国进口欧盟以外的物品缴纳0%到25%的关税。
（2）进口
（3）VAT：商品在流转中所要缴纳的销售。
2019年1月1日跨境电商税收新政改革，针对进易限制限额调整，单次交易限值由2000元提高到5000元，年度限额由2万元提高到2.6万元。消费者单词购物商品的完税价格不能超过5000元的限制，年度累计购买额不能超过2.6万元。
商品种类更加繁多，从食品、日用品、电子产品等方面增加了63个税目商品。一部分税号限制为保税进口，食品类商品数量额度进行了限制。
商品禁止二次销售，海外产品不能进行二次销售，只能自用或赠予他人。海关针对虚信息传输、泄露，造成他人个人信息和年度购买额度被盗用进行二次销售的企业进行处罚，或违规的企业需要承担刑事。
针对退货商品进行了规定，退回的商品不能影响二次销售，在海关放行的30日送达原监管业务场所，不征收相关税款，对个人年度交易额进行调整。