小规模跨境电商要报哪些税小规模纳税人跨境电商怎么报税

求前辈支招：小规模跨境电商综合税怎么做账呀？

进口货物后再销售，一般纳税人按销售额的16%缴纳，如果是小规模纳税人按销售额的3%征收缴纳。在海关处进行申报。

目前很多合规的跨境电商平台，如天猫等，多将进口货品先囤在进口口岸的保税区中，等消费者下单后，直接从保税区发给消费者，这部分商品多附加10%的行邮税。

对非贸易属性的进境行李、邮递物品等，将关税和进口环节、消费税三税合一，合并征收进境物品进口税，俗称行邮税。

根据采购和验收入库单据做入库处理;

① 进货成本核算(先进先出法) 进货成本=买价+相关税费+运输费等

借：库存商品应交税费-应交(进项税额)

贷：银行存款(预付账款、应付账款等)

② 进销存软件按品类入账

跨境电商小规模公司需要交哪些税

电子商务零售进口商品按照货物征收:关税、、消费税;

纳税义务人:电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人.

跨境电子商务零售进口税收政策财关税〔2018〕49号

一、将跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值由2000元提高至5000元,年度交易限值由20000元提高至26000元.

二、完税价格超过5000元单次交易限值但低于26000元年度交易限值,且订单下仅一件商品时,可以自跨境电商零售渠道进口,按照货物税率全额征收关税和进口环节、消费税,交易额计入年度交易总额,但年度交易总额超过年度交易限值的,应按一般贸易管理.

三、已经购买的电商进口商品属于消费者个人使用的终商品,不得进入国内市场再次销售;原则上不允许保税进口商品在海关特殊监管区域外开展"保税+线下自提"模式.

四、其他事项请继续按照《海关总署关于跨境电子商务零售进口税收政策的通知》(财关税〔2016〕18号)有关规定执行.

本通知自2019年1月1日起执行.

跨境电商如何进行财务处理

1、交易前:要做好前期的准备,这包括电子数据的登记和交换以及电子资金的管理.然后在互联网上发布需求信息寻找交易机会.

2、交易中:要严格按照合同的内容来履行手续.当然,在签订合同后需要跟海关与银行等有关的机构进行交易,要确定备案各种合同以及电子数据正确.

3、交易后:企业的双方需要办理完各种手续,电子贸易双方交换的数据也要认真审核,不可以出现任何错,通过跨境的物流公司运输产品,期间要通过电子商务的方式来跟踪物流的运输情况.

跨境电商小规模公司需要交哪些税?电子商务零售进口商品按照货物征收:关税、、消费税,当看到这个回答的时候,小编认为跨境电商所需缴纳的税种可以与进出口贸易的所纳税种一致.大家是怎样想的呢?欢迎留言.

跨境电商税务怎么处理，需不需要交税？

“跨境电商当然是要交税的，但是跨境电商涉及多个，税务处理比较复杂。

跨境电商要交的税无非3个:、关税、企业所得税。

不同对的叫法不一样，但万变不离其宗，要搞懂跨境电商交什么税，就要从跨境电商的业务交易流程说起。

一、跨境电商常见业务流程外销跨境电商:国内采购/生产港口出口报关海运/空运/快递/海外港口进口清关海外仓库储存海外销售内销跨境电商:海外采购海外出口报关海运/空运/快递/国内进口清关国内保税区储存国内销售

二、各环节要交的税(一)外销跨境电商各环节交什么税?1.国内采购生产-报关出什么税?

出口退税

外贸企业:获取的采购进项不能抵扣，需要办理出口退税。出口退税讲究、出口报关单一一对应，可退税额=采购价格13%

生产企业:获取采购也不能抵扣，办理出口退税，但出口退税的办理比外贸企业复杂。除了单据齐全，互相有钩稽匹配关系外，出口退税采用免抵退方法。这个方法的原理是，一家企业又有内销又有外销，外销要退税内销要交税，那这两者就相互抵消吧。

外销退税金额=对外销售价13%(不考虑退税率和13%标准税率的，现在基本都一样了)内销交税金额=内销销项-内销进项可退税金额=外销退税-内销交税注意:

如果采购后既有内销也有外销，必须分开核算，否则无法证明采购是为了外销，只能按比例或者全部算作内销的，不能出口退税

出口环节没有关税(这里很多小伙伴会弄混)

2.海运/空运

这个过程是不产生的，因为出口报关离开了的税收管辖区域，还没到达目的地港口，还未进入另一个的税收管辖区域。

常见的、这种自由港就是这样的区域。

3.海外港口进口清关

进入港口，需要交关税和进口。

(1)关税，是业务的成本，定价过程必须考虑

关税=CIF关税税率CIF=产品价格+保险费+海运/空运费用关税税率，按照报关的HS code，各国海关都会有税率对照表。一般税率是2%-8%，像中美贸易战加征特别关税，就会到达35%及以上

(2)进口

不同的叫法不一样，欧洲是import VAT，澳洲加拿大是GST，日本是消费税

进口=(CIF+关税)税率税率别挺大的，欧洲基本是20%左右，日本是10%，阿联酋是5%但是进口是作为进项税，可以与销项税进行互抵。一切流程顺利的话，只占压资金，不会产生成本，定价过程可以不用考虑特别的，美国没有，进口环节只需要交关税。4.本地储存

本来本地仓库储存只产生仓库费用，以及常规可以抵扣的进项税但如果货物会在欧盟27国或者海湾七国内互相调拨，就要额外注意了货物从一个转运到另一是需要在申报表中申报免税销售和免税采购的，如果不申报会有偷漏税风险，甚至税局查出来后会要求对这部分不是真实销售，只是货物转移征收。这个环节特别多小伙伴会因为不知道而触犯风险。

5.海外销售环节

销项税=销售价格税率sales tax=销售价格各州sales tax rate不同税率不同，美国的各州税率也是不同的这里大家可以发现，美国的流转税-sales tax是和其他区域都不一样的，企业交易流转过程中没有税收，只有对终端个人销售时才会产生sales tax(零售税)

听说2025年，海南自贸区也打算学习美国的税制，让海南的企业除了获得盈利要交企业所得税外，流转交易环节(即B2B交易)，不产生/城建税/教育费附加/地方教育费附加/消费税这五个税种。

交税方式:

因为跨境电商产生了很多偷逃税的问题，现在各国的区域都是让电商平台代扣代缴。基本原则是，如果一家海外公司在电商平台销售，电商平台就会代扣代缴给税局。比如企业在美国销售，电商平台向消费者收到sales tax后不会给企业，而是直接交给税局。如果是本地公司销售，那税局还是选择相信该企业，电商平台收到税后还是会回款给本地公司，由公司交给税局。

业内有不专业的误导卖家，说注册本地公司可以节税。这个说法其实非常错误，本地公司只是会收到税，但还是应该交给税局的。如果收到税不交给税局，就是偷逃税，一旦被发现，轻则补税交罚款，重则关店，在海外承担刑事。

6.企业所得税

企业所得税的基本原则是，这家企业注册和管理机构在哪里，就在哪里交税。比如企业在海外取得利润，应该在交税。但如果在海外有PE，比如分支机构、雇佣员工，那么在海外取得的利润就要在海外交所得税，剩余部分再回补税。(二)内销跨境电商各环节交什么税?海外采购海外大批量采购，在海外交本地的流转税()。不同的叫法不一样，欧洲是import VAT，澳洲加拿大是GST，日本是消费税，美国是sales tax

2.海外出口报关

海外出口报关时，可以申请流转税的退税。类似的出口退税。这里申请的退税有两种形式，有的就是出口退税，有的是进项大于销项直接申请退回(因为销项是出口免税的，进项是1中的海外采购发生的进项税)。3.海运/空运/快递/

这部分也是不产生税的，只产生费用

4.国内进口清关

进入港口，需要交关税、进口、消费税。

(1)一般商品

关税=CIF关税税率CIF=产品价格+保险费+海运/空运费用按照海关给定的各类产品海关核定价格(也称完税价格)乘以关税税率。

进口=(CIF+关税)税率13%一般商品无消费税(2)消费品

消费品，比如酒、手表、化妆品，比较复杂一点

关税=完税价格关税税率消费税=【(完税价格+关税)/(1-消费税税率)】消费税税率进口=【(完税价格+关税)/(1-消费税税率)】税率13%5.国内保税区储存

如果是在保税区的保税仓储存，那么4的关税、进口、消费税在出保税区前都不用缴纳。

当有顾客下单后，货物从保税区调出，才按照4的计算公式交关税、进口、消费税。

6.国内销售

国内销售正常按照13%计算销项税进项税就是进口产生的进口，要用关税完税凭证来作为抵扣凭据销项-进项得出当期的应纳7.企业所得税

在交企业所得税，企业所得税=利润所得税税率

小微企业是5%、10%;高新技术企业是15%;其余一般企业是25%。

小规模要申报哪些税种

法律主观：

我们都知道企业是需要申报相关的税，这也是法律的规定。

一、小规模纳税人需要申报的税种有哪些

1、，一般按月申报。工业企业根据：开具金额/(1+6%)×6%申报；商业企业根据：开具金额/(1+4%)×4%申报。需要申报的报表有：《小规模纳税人纳税申报表》、《申报附列资料》、《资产负债表》、《损益表》，所有的报表应该都可以从纳税申报系统生成打印，如果需要纸质报表，可以向当地税务机关。

2、企业所得税。按季度申报，年底汇算清缴。所得税征收方式可以分为查账征收和核定征收。如果实行查账征收，需要报送的报表很多，并且需要出具由注册会计师签字的查账报告；如果实行核定征收，只需要报送《企业所得税核定征收申报表》。具体申报的税种和税率：国税申报，每月申报期限1-15日，无收入就零申报，开了就要有收入申报，税率3%，应交=应纳税额3%，所得税季报，具体看专管员如何核定，一般有按损益征收和核定征收，申报日期为4月申报1-3月份，7月申报4-6月份，10月申报7-9月份，次年1月份申报10-12月份。如果有地税登记，还应交地税附加税，城建税=7%，教育附加费=3%，堤防费=2%，价格平抑基金=主营业务收入0.001，地方教育发展费=主营业务收入0.001，印花税(收入0.0003)。

二、小规模纳税人的征收率

对小规模纳税人采用简易征收办法，对小规模纳税人适用的税率称为征收率。

考虑到小规模纳税人经营规模小，且会计核算不健全，难以按税率计税和使用专用抵扣进项税额，因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法。自2014年7月1日起，小规模纳税人征收率一律调整为3%。

小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收。只能够开具普通，不得由税务机关代。

法律客观：

《中华企业所得税法》

第五十四条

企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

跨境电商小规模怎么做账报税

小规模纳税人的做账流程：

1、根据所取得的外来原始凭证以及自制原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。

2、根据所编制的记账凭证登记各种明细分类账。

3、月末对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总分类账。

4、完成企业的结账、对账工作，保证企业账证相符、账账相符、账实相符。

5、编制相关会计财务报表，并对企业的财务状况进行分析说明。

6、将相关会计凭证以及会计报表等资料装订成册并妥善保管。

小规模纳税人需要申报的税种有哪些？

小规模纳税人在正常经营过程中需要依法缴纳税费，根据经营活动的不同，所申报的税费也有所不同，那么小规模纳税人需要申报哪些税种呢？

小规模纳税人的报税种类

小规模纳税人需要申报的税种有：、城建税、教育费附加税、地方教育费附加税、印花税、城镇土地使用税、房产税、车船税、企业所得税、发放工资代扣代缴个人所得税等。

1、按销售收入3%缴纳；

2、城建税按缴纳的的7%缴纳；

3、教育费附加税按缴纳的的3%缴纳；

4、地方教育费附加税按缴纳的的2缴纳%；

5、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花;帐本按5元/本缴纳(每年启用时);年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳(年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳)；

6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳(各地规定不一，xx元/平方米)；

7、房产税按自有房产原值的70%1.2%缴纳；

8、车船税按车辆缴纳(各地规定不一，不同车型税额不同，xx元辆)；

9、企业所得税按应纳税所得额(调整以后的利润)缴纳：应纳税所得额在3万元(含)以内的适用18%，在3万元至10万元(含)的适用27%，在10万元以上的适用33%(注：2008年起税率为25%)；

10、发放工资代扣代缴个人所得税。

小规模纳税人的认定标准是什么？

小规模纳税人认定标准：年应税销售额在500万元以下(含500万元)的纳税人。

年应税销售额：纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。

销售服务、销售无形资产或者销售不动产有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。

纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额。

小规模纳税人的申报表

1、《及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》，这张表是必填表；

2、《及附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列资料（一）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细），这张表是选填表，本表是有销售服务等有扣除项目的纳税人填写，其他小规模纳税人无需填报；

3、《及附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列资料（二）》（附加税费情况表）这张表是附加税费的申报表；

4、《减免税申报明细表》这张表也是选填的，这张表是一般纳税人和小规模纳税人共用表，享受减免税优惠的小规模纳税人需要填报这张表。比如购买税控设备，技术维护费等。需要注意小规模纳税人享受月度销售额不超过15万（季度销售额不超过45万）免征政策不需要填写这张表。该优惠政策的享受是在张主表当中反映，但是3%减按1%征收率的优惠政策，需要在这张表填报。