电商企业应收账款如何电商企业应收账款如何核算

电商的的应收款，借方挂应收账款，贷方挂什么科目？

在我国境内属于企业的，不管是做什么销售的，都采用权责发生制基础核算；销售业务借方登记应收账款，贷方登记主营业务收入和应交税费-应交（销项税额）；具体分录

借：应收账款

贷：主营业务收入

贷：应交税费-应交（销项税额）

分析企业如何对应收账款进行管理

1、建立相对的信用管理部门，坚持信用评估制度，为了加强应收账款的管理，大中型企业应根据业务发展的需要建立相对的信用管理部门，同时配备专业的信用管理人员，专门负责对应收账款的管理，确保信用管理职能的实现，信用管理部门一般由财务总监，是销售部门和财务部门的桥梁；

2、建立客户管理档案对客户进行资信评价，客户既是企业的财富来源，也是在的风险来源，做好客户资信调查是加强应收账款管理的基本工作；

3、实施具体的信用标准，信用标准是给予或拒绝客户信用的依据；

4、制定收账政策，在正常情况下，客户应按信用条件的规定到期及时付款，履行其；

5、加强财务基础工作，设置规范的应收账款账户，为加强应收账款的管理，在总分类账的基础上，又按信用客户的名称设置明细账户，并以合规有效的赊销合同登记应收账款档案，详细、序时记载应收账款产生的原因、时间、合同施行情况、增减变动。

企业应收账款的管理应该如何完善？

应收账款是企业因赊销业务而形成的一种债权，有效的应收账款管理一直是企业管理人员长期关注的问题。本文从实际工作出发，谈几点认识。x0dx0ax0dx0a一、应收账款管理中存在的主要问题x0dx0ax0dx0a通过对一些企业应收账款管理现状的观察和调查，笔者发现主要存在以下几个问题：x0dx0ax0dx0a1.重销售轻回款。这是很多企业存在的一种现象。许多经营一线人员，甚至是企业高层管理人员往往片面地认为：在激烈的市场竞争中，把产品卖出去x0dx0a是一切工作的龙头，销售才是硬道理，而回款则是以后的事情，是财务部门的事情。由于这种销售至上、冲指标观念的影响，企业的应收账款居高不下，问题越积越x0dx0a重。x0dx0ax0dx0a2.缺乏风险意识。很多企业对市场缺少应有的风险意识，对客户的经营状况、客户管理层的品格为人等信息缺少基本的调查了解，盲目赊销放账，终x0dx0a形成逾期应收账款，甚至产生坏账。还有一些企业，对交易过程中形成的书面凭据缺少法律角度的考虑和设计，导致在应收账款不能回收而诉诸法律时，因证据不足x0dx0a而不能得到法律的保护。x0dx0ax0dx0a3.不清。一些企业在应收账款管理方面，内部划分不清，销售部门推给财务部门，财务部门又推给销售部门，相互扯皮，推卸，导致应收账款缺少及时有效的跟进管理。x0dx0ax0dx0a4.应收账款的日常管理工作落实不到位。有些企业虽然制定了比较完整的应收账款制度，但没有真正落实下来，制度要求和实际完成之间存在很大的距。主要表现有：没有对客户进行认真的考察、放账控制不严格、对账不及时、对账手续不完善、考核措施执行不到位等。x0dx0ax0dx0a5.缺乏有效的跟进手段。许多应收账款在进入呆滞阶段后，作为债权人，由于缺少一套迅速、果断、力度递进的催收措施，使得呆滞账款长期得不到收回。x0dx0ax0dx0a6.缺乏有效的激励机制。应收账款的有效、及时回收，很大程度上取决于相关人员的工作热情。企业如果没有一套直观、有效的应收账款回款激励机制，则必然会影响人的催款积极性，从而给及时回款带来困难。x0dx0ax0dx0a7.财务管理和物流管理相互脱节。有些企业，出于规避税收的错误指导思想，往往对出库销售（所谓出库销售，指产品已经交付到客户手中而形成债x0dx0a权，但尚为开具销售）不作会计处理，从而人为推迟了纳税义务的发生时间。可是，由于缺少针对性的作流程，导致这部分债权在财务账面不能及时反映，掩x0dx0a盖了应收账款的真实情况，给应收账款的监督、考核制造了人为的管理盲点。x0dx0ax0dx0a二、如何加强应收账款管理x0dx0ax0dx0a那么，在实际工作中如何才能有效避免上述问题的产生呢？笔者认为，应从以下环节入手，采用科学而严谨的管理手段，制定并切实落实一套完整而系统的应收账款管理制度，才能保证企业的应收账款管理工作在一个良性轨道上运行。x0dx0ax0dx0a1.客户背景调查和资信评估。及时而准确地了解客户的背景资料是应收账款管理众多环节中不可缺少的首要前提。因为只有掌握了客户的这些基本信x0dx0a息，我们才有可能对客户做出尽可能客观而准确的判断，并进而按照一个统一的衡量标准进行评判，以决定是否可以将该客户作为信用客户。x0dx0ax0dx0a客户背景调查一般包括以下方面：客户是否具备生产经营固定场所、法定工商注册、良好的资信声誉；产品是否具有较好的市场前景；客户的生产经营规x0dx0a模和预计采购规模怎样；客户历史上有无债务以及形成原因；客户企业负责人、采购和财务部门负责人的基本情况；客户分支机构、关联企业的基本情况等。x0dx0ax0dx0a2.客户信用标准的确定。信用标准指给予客户的信用条件，包括对客户的赊销额度、长赊销期限、赊欠手续等方面的规定。在客户面前，企x0dx0a业一方面要增强市场竞争力，提高市场占有率；另一方面，企业还须力求降低客户违约风险，减少收账费用。为了寻求一种双赢策略，企业必须考虑以下重要因素：x0dx0a首先是客户的资信程度。企业要在对客户的资信程度进行调查分析的基础上判定客户的信用等级，然后以此决定是否给予信用优惠。其次，企业要分析客户的经营规x0dx0a模、经营周期、负债结构、产权比率，以此作为赊销额度、赊销期限的判定依据。再次，企业还要考虑同行业竞争对手的情况。面对市场竞争，企业要知己知彼，根x0dx0a据对手实力状况，相应采取宽或严的信用策略，以在竞争中把握主动，争取优势地位。是企业自身承担客户违约风险的能力。企业风险承担能力的强弱也直接影x0dx0a响信用标准的决策，如果企业承担风险的能力强，就能够采用较低的信用标准争取客户，扩大业务；反之，如果企业承担风险的能力薄弱，就只能执行严格的信用标x0dx0a准，从而限度地降低客户违约风险。x0dx0ax0dx0a3.完善合同及其他书面约定。为了明确双方的权利和义务，规范双方的行为，赊销企业和客户之间应该订立相关的书面条约，从而对诸如接收订货、交x0dx0a货签收、款项结算、财务对账等一系列环节做出具体的作规定。对于赊销方来说，这项工作不仅仅是为了提高工作效率，更是保证应收账款在安全状态下运行的法x0dx0a律保彰。x0dx0ax0dx0a4.对赊销行为的过程控制。企业必须健全对赊销行为的机制。在赊销行为发生以前，必须确定该业务已完全具备下述基本前提：（1）与客户之间x0dx0a的相关书面协议已经签定完备；（2）历史上，客户无不良信用记录，或虽发生过不良信用行为但情节轻微，并且已经通过协调沟通，问题得到解决；（3）赊销过x0dx0a程涉及的相关书面凭据符合要求；（4）本次赊销后，累计欠款额不超过信用限额。如果不能同时满足上述条件，就不能赊销发货。x0dx0ax0dx0a5.应收账款的日常管理。应收账款一旦形成，企业就必须围绕“保证按期足额回款”这一宗旨而展开工作，这些工作是否真正落实到位，直接影响应收账款的管理成果。这一时期的工作重点概括为以下几个方面：x0dx0ax0dx0a（1）对客户经营情况的跟进了解。赊销业务发生以后，企业不可以坐等账期结束时收款，而有必要对应收账款的运行过程进行跟踪。必须密切了解客户x0dx0a的经营管理状况，对客户的信用品质、偿付能力进行持续的深入调查，分析客户的持有量与调剂能力能否满足偿还债务的要求。尤其要将那些挂账金额较大、信x0dx0a用品质较的欠款客户作为重点考察对象，一旦发现客户出现财务周转方面的问题，则及时采取应对措施，以防患于未然。x0dx0ax0dx0a（2）对账手续。一方面，企业应完善财务的内部核查制度，避免因为会计核算的错漏而造成不可挽回的损失；另一方面，及时而完善的对账工作必不可x0dx0a少，这不仅可以消除购销双方由于人为因素造成的数据误，更为重要的是，它可以为今后可能发生的应收账款提供可靠的法律依据。所以，赊销企业应将与客x0dx0a户的财务对账工作切实落实到位，并同时完善相关的书面对账凭据。