外贸企业出口退税的详细流程

外贸企业出口退税申报应该怎么作，如果你对这部分内容不太了解，那就和深空网一起来学习吧。

外贸企业出口退税_外贸企业出口退税流程及账务处理

外贸企业出口退税_外贸企业出口退税流程及账务处理

出口退税申报的流程

1、预审反馈处理

确认正式申报数据，显示文本查看器，关闭后提示“确定本次预申报数据转为正式申报数据，点击是，提示数据已转入正式申报

2、打印退税进货、申报明细表

（1）进货明细申报数据的打印。退税正式申报，查询本次申报数据，进货明细申报数据查询，按打印键，企业根据自己需要，选中所需的打印设置，按确定键，再按生成报表，所需要的报表已经生成。可选择报表预览和打印报表进行作。导出数据功能：将需打印的报表不直接输出到打印机，按EXECL格式输出，企业可根据实际调整报表格式

（2）出口明细申报数据的打印。参考A的方法,包括：关联号、申报批次、序号、出口号、报关单号、核销单号、商品代码、商品名称、出口数量、美元离岸价

3、退税正式申报

查询本次申报数据、退税汇总申报表录入、点击增加，录入本次申报的申报年月，按回车，系统自动生成退税汇总申报表，核对各项数据无误后，点击保存，退出

4、生成退税申报软盘，选择“本地申报”，输入路径，点击确定，正式申报完成。到此，已完成退税电子数据的正式申报，企业办税人员将正式申报的软盘和有关退税申报资料上报到国税主管分局

外贸企业申请出口要提供哪些资料？

1、出口货物退(免)税申报表(一式5份)

2、出口货物报关单(出口退税专用)

3、出口收汇核销单(出口退税专用)

4、出口

5、专用及税收(出口货物专用)缴款书

6、出口退税货物进货凭证申报明细表

7、出口退税货物退税申报明细表

8、专用认证结果通知书及清单免退税与免抵退税有什么区别？适用于哪些企业？

外贸公司出口退税怎么算

当期应纳税额=当期内销货物的销项税额当期出口货物离岸价×外汇牌价×征税率-当期全部进项税额，当期应退税额=出口货物离岸价格×外汇牌价×退税税率。

一、在我国外贸出口退税怎么算

(1)出口退税计算公式：

当期应纳税额=当期内销货物的销项税额当期出口货物离岸价×外汇牌价×征税率-当期全部进项税额

当期应退税额=出口货物离岸价格×外汇牌价×退税税率

(2)以上出口退税计算公式的有关说明：

①当期进项税额包括当期全部国内购料、水电费、允许抵扣的运输费、当期海关代征等税法规定可以抵扣的进项税额。

②外汇牌价应按财务制度规定的两种办法确定，即公布的当日牌价或月初、月末牌价的平均价。计算方法一旦确定，企业在一个纳税年度内不得更改。

③企业实际销售收入与出口货物报送但、外汇核销单上记载的金额不一致时，税务机关按金额大的征税，按出口货物报关单上记载的金额退税。

④应纳税额小于零的，结转下期抵减应交税额。

二、外贸出口退税账务处理怎样进行?

1、购入货物及接受应税劳务时，按扣税凭证注明的额。

借：应交税费——应交(进项税额)/原材料/管理费用/制造费用等

贷：银行存款/应付账款等。

2、出口货物

借：银行存款/应收账款等

贷：主营业务收入

结转成本

借：主营业务成本

贷：库存商品。

3、计算当期不得免征和抵扣税额、当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额。账务处理如下：

借：其他应收款——应收出口退税款()(当期应退税额)

应交税费——应交(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额)

主营业务成本(当期不得免征和抵扣税额)

贷：应交税费——应交(出口退税)(当期免抵退税额)

应交税费——应交(进项税额转出)(当期不得免征和抵扣税额)。

4、收到出口退税款

借：银行存款

贷：其他应收款——应收出口退税款()。

希望以上内容能对您有所帮助，如果您还有其它问题请咨询专业律师。

【法律依据】：《企业所得税法》第53条，企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。

外贸企业出口退税注意事项

法律主观：

1.原始资料的收集、整理、核实货物出口后，企业应及时将有关的原始单证资料收集齐全，在原始资料真实无误的前提下，按"单票对应法"的要求将进货和出口资料进行匹配，为下一步数据采集录入做好准备。 2.申报资料的采集录入 将原始资料按" 出口退税 电子申报系统"的要求进行数据录入，将申报资料转变成电子数据的格式，以便于退税机关进行审核。 3.申报数据的预审和疑点调整 将申报数据生成预申报软盘，到退税机关进行退税申报审核，核对录入数据的正确性和外部电子信息的有无，并产生预审疑点，企业根据预审疑点对申报数据进行调整。 4.正式申报资料的装订整理 在预审无误的基础上，企业可在"出口退税电子申报系统"中打印出各种申报报表并生成正式申报软盘，将原始资料按申报报表上列明的顺序装订成册。 5.出口退税的正式申报 企业将申报资料、报表、软盘在规定的申报时限内向退税机关正式申报出口退税，并领取主管退税机关已签字、注明接收日期和编号的"出口退税汇总申报表". 2.申报资料的采集录入将原始资料按" 出口退税 电子申报系统"的要求进行数据录入，将申报资料转变成电子数据的格式，以便于退税机关进行审核。 3.申报数据的预审和疑点调整 将申报数据生成预申报软盘，到退税机关进行退税申报审核，核对录入数据的正确性和外部电子信息的有无，并产生预审疑点，企业根据预审疑点对申报数据进行调整。 4.正式申报资料的装订整理 在预审无误的基础上，企业可在"出口退税电子申报系统"中打印出各种申报报表并生成正式申报软盘，将原始资料按申报报表上列明的顺序装订成册。 5.出口退税的正式申报 企业将申报资料、报表、软盘在规定的申报时限内向退税机关正式申报出口退税，并领取主管退税机关已签字、注明接收日期和编号的"出口退税汇总申报表". 出口退税电子申报系统"的要求进行数据录入，将申报资料转变成电子数据的格式，以便于退税机关进行审核。 3.申报数据的预审和疑点调整 将申报数据生成预申报软盘，到退税机关进行退税申报审核，核对录入数据的正确性和外部电子信息的有无，并产生预审疑点，企业根据预审疑点对申报数据进行调整。 4.正式申报资料的装订整理 在预审无误的基础上，企业可在"出口退税电子申报系统"中打印出各种申报报表并生成正式申报软盘，将原始资料按申报报表上列明的顺序装订成册。 5.出口退税的正式申报 企业将申报资料、报表、软盘在规定的申报时限内向退税机关正式申报出口退税，并领取主管退税机关已签字、注明接收日期和编号的"出口退税汇总申报表". 3.申报数据的预审和疑点调整将申报数据生成预申报软盘，到退税机关进行退税申报审核，核对录入数据的正确性和外部电子信息的有无，并产生预审疑点，企业根据预审疑点对申报数据进行调整。4.正式申报资料的装订整理在预审无误的基础上，企业可在"出口退税电子申报系统"中打印出各种申报报表并生成正式申报软盘，将原始资料按申报报表上列明的顺序装订成册。 5.出口退税的正式申报 企业将申报资料、报表、软盘在规定的申报时限内向退税机关正式申报出口退税，并领取主管退税机关已签字、注明接收日期和编号的"出口退税汇总申报表". 5.出口退税的正式申报企业将申报资料、报表、软盘在规定的申报时限内向退税机关正式申报出口退税，并领取主管退税机关已签字、注明接收日期和编号的"出口退税汇总申报表".

法律客观：

《企业所得税法》第53条，企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。 企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。

生产企业出口退税和外贸企业出口退税

法律主观：

出口退税是我国对进行出口贸易的企业进行鼓励的一种措施，对其所交的出口税进行一定的返还，增强我国在上的商品竞争力。在退税进行之后就需要会计工作了。一、生产企业出口退税账务处理如何（一）应纳税额为正数，即免抵后仍应缴纳，免抵税额＝免抵退税额，即没有可退税额（因为没有留抵税额）。此时，账务处理如下：借：应交税金———应交（转出未交）贷：应交税金———未交借：应交税金———应交（出口抵减内销产品应纳税额）贷：应交税金———应交（出口退税）（二）应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录；当留抵税额大于“免、抵、退”税额时，可全部退税，免抵税额为0。此时，账务处理如下：借：应收补贴款贷：应交税金———应交（出口退税）（三）应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录；当留抵税额小于“免、抵、退”税额时，可退税额为留抵税额，免抵税额＝免抵退税额－留抵税额。此时，账务处理如下：借：应收补贴款应交税金———应交（出口抵减内销产品应纳税额）贷：应交税金———应交（出口退税）（四）生产企业出口退税账务处理是会计实务中的一个难点，目前，我国对生产企业出口自产货物的一律实行“免、抵、退”税管理办法。税法上，对“免、抵、退”税办法有三步处理公式：1、当期应纳税额＝当期内销售货物销项税额－（当期进项税额－当期免抵退不得免征和抵扣的税额）－当期留抵税额；2、免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇牌价×出口货物退税率；3、当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额。二、出口退税的条件1、必须是、消费税征收范围内的货物。、消费税的征收范围，包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有应税货物，以及烟、酒、化妆品等11类列举征收消费税的消费品。之所以必须具备这一条件，是因为出口货物退（免）税只能对已经征收过、消费税的货物退还或免征其已纳税额和应纳税额。未征收、消费税的货物（包括规定免税的货物）不能退税，以充分体现"未征不退"的原则。2、必须是报关离境出口的货物。所谓出口，即输出关口，它包括自营出口和委托出口两种形式。区别货物是否报关离境出口，是确定货物是否属于退（免）税范围的主要标准之一。凡在国内销售、不报关离境的货物，除另有规定者外，不论出口企业是以外汇还是以结算，也不论出口企业在财务上如何处理，均不得视为出口货物予以退税。对在境内销售收取外汇的货物，如宾馆、饭店等收取外汇的货物等等，因其不符合离境出口条件，均不能给予退（免）税。3、必须是在财务上作出口销售处理的货物。出口货物只有在财务上作出口销售处理后，才能办理退（免）税。也就是说，出口退（免）税的规定只适用于贸易性的出口货物，而对非贸易性的出口货物，如捐赠的礼品、在国内个人购买并自带出境的货物（另有规定者除外）、样品、展品、邮寄品等等，因其一般在财务上不作销售处理，故按照现行规定不能退（免）税。4、必须是已收汇并经核销的货物。按照现行规定，出口企业申请办理退（免）税的出口货物，必须是已收外汇并经外汇管理部门核销的货物。规定外贸企业出口的货物必须要同时具备以上4个条件。生产企业（包括有进出口经营权的生产企业、委托外贸企业出口的生产企业、外商投资企业，下同）申请办理出口货物退（免）税时必须增加一个条件，即申请退（免）税的货物必须是生产企业的自产货物或视同自产货物才能办理退（免）税。三、出口退税的一般程序1、有关证件的送验及登记表的领取企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，应于30日内办理出口企业退税登记2、退税登记的申报和受理企业领到"出口企业退税登记表"后，即按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关，税务机关经审核无误后，即受理登记。3、填发出口退税登记证税务机关接到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程序批准后，核发给企业"出口退税登记";4、出口退税登记的变更或注销当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时，应根据实际需要变更或注销退税登记。

法律客观：

《企业所得税法》第53条，企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。 企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。

出口退税如何计算？

出口退税计算方法

(1)计算公式：

当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物离岸价×外汇牌价×征税率-当期全部进项税额

当期应退税额=出口货物离岸价格×外汇牌价×退税税率

(2)以上计算公式的有关说明：

①当期进项税额包括当期全部国内购料、水电费、允许抵扣的运输费、当期海关代征等税法规定可以抵扣的进项税额。

②外汇牌价应按财务制度规定的两种办法确定，即公布的当日牌价或月初、月末牌价的平均价。计算方法一旦确定，企业在一个纳税年度内不得更改。

③企业实际销售收入与出口货物报送单、外汇核销单上记载的金额不一致时，税务机关按金额大的征税，按出口货物报关单上记载的金额退税。

④应纳税额小于零的，结转下期抵减应交税额。

外贸企业出口退税政策

法律主观：

我国的出口退税制度参照了外国的制度经验，结合我国实际作而形成的。一、外贸企业出口退税如何计算一般来说，出口货物应退税额等于计税依据乘以退税率，当期(次)应退税额等于当期(次)各出口货物应退税额的总和。但对进料加工复出口货物，由于进口料件给予了免税，因此应计算抵减部分退税额。有关计算公式如下：1.一般贸易、加工补偿贸易和易货贸易出口货物应退税额=计税依据×适用退税率2.委托加工收回后出口的货物应退税额=原材料金额×退税率+工缴费金额×14%3.进料加工复出口货物应退税额=计税依据×退税率-销售进口料件应抵减退税额销售进口料应抵减退税额=销售进口料件金额×退税率-海关对进口料件实征税额出口退税计算的关键是，正确确定出口货物的计税依据和退税率。对进料加工复出口货物的销售进口料件应抵减退税额，由于加工后的货物是分次出口的，核销期很长，很难具体确定哪一次出口货物该抵减多少退税额。因此，一般由主管出口退税的国税机关在开具"进料加工贸易申请表"后，从企业应退税款中扣除。二、外贸企业出口退税如何计算1.有关证件的送验及登记表的领取企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，应于30日内办理出口企业退税登记2.退税登记的申报和受理企业领到"出口企业退税登记表"后，即按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关，税务机关经审核无误后，即受理登记。3.填发出口退税登记证税务机关接到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程序批准后，核发给企业"出口退税登记";4.出口退税登记的变更或注销当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时，应根据实际需要变更或注销退税登记。三、外贸企业出口退税所需材料1.报关单。报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续，以便海关凭此查验和验放而填具的单据。2.出口销售。这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证，是外商购货的主要凭证，也是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据。3.进货。提供进货主要是为了确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量，是否是生产企业的销售价格，以便划分和计算确定其进货费用等。4.结汇水单或收汇通知书。5.属于生产企业直接出口或委托出口自制产品，凡以到岸价CIF结算的，还应附送出口货物运单和出口保险单。6.有进料加工复出口产品业务的企业，还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称，进料成本金额和实纳各种税金额等。7.产品征税证明。8.出口收汇已核销证明。9.与出口退税有关的其他材料。

法律客观：

《中华企业所得税法》第五十四条 企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

外贸公司出口退税应该怎么计算？

出口和外贸公司做出口退税怎么算？计算公式是怎么样的？如果对这部分内容不了解的话，那就和深空网一起来了解一下吧！

外贸出口退税怎么算？

因为外贸企业购进货物出口，没有生产过程，免征出口环节的，退还购进货物负担的即可。外贸企业出口和内销是分别计算，各算各的，没有抵的过程，所以叫免退税方法，没有“抵”的过程，因此不适用剔税、抵税等的计算

应该怎么计算外贸公司的应退税额？

1、外贸企业出口委托加工修理修配货物以外的货物：应退税额=退（免）税计税依据×出口货物退税率

2、外贸企业出口委托加工修理修配货物：出口委托加工修理修配货物的应退税额＝委托加工修理修配的退（免）税计税依据×出口货物退税率

3、退税率低于适用税率的，相应计算出的额部分的税款计入出口货物劳务成本

出口和外贸公司做出口退税怎么算？

1、确定海关商品码

2、确定退税率

3、确定进项金额

4、销项做免税申报

5、计算应退税额

6、转出不退税额

7、如果退税率比征税率低的情况，实际上就是做此单业务还是需要征税的

一般在外贸公司和出口企业工作的会计人，还会涉及到一些汇率的计算，这一点是大家需要注意的，还要多注意发布的相关政策，以上有关出口贸易公司的相关内容，希望能够帮助大家，想了解更多的会计知识，请多多关注深空网！