跨境电商税务处理

一、正面回答

跨境电商怎么交税款_跨境电商如何纳税

跨境电商怎么交税款_跨境电商如何纳税

和所得税：是货物销售后需要缴纳的税种。是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。所得税指对法人、自然人和其他经济组织在一定时期内的各种所得征收的一类税收。

二、分析详情

跨境电商在跨境贸易中需要有不同考量，包括了解本国与目标国之间的贸易协定、税收协定等，以此程度上降低关税。另外，根据不同税收协定，跨境电商如需要在本国缴纳所得税，则可以根据已在目标国缴纳所得税之后的额，进行补交税，了解税收协定的本质是帮助企业或个人在境内外不需要被双重课税，需要充分利用抵免政策。跨境电商与跨境物流高度正相关,二者存在长期稳定的均衡关系,且互为因果关系。影响跨境电商与跨境物流协同的因素有协同环境、协同机制、协同关系、协同能力、协同意愿、个体特征、协同预期等。

三、跨境电商需要注意的事项是什么？

跨境电商企业需要在股权架构、资金安排以及税务合规及筹划上做功课，尽量合规合法的少交税、晚交税及不交税，减少因不了解全球税制而缴纳高昂的学费，也进一步提高跨境电商自身的竞争力。

讲解我国跨境电商综合税详解（跨境电商综合税计算公式）

根据相关政策，跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为5000元，个人年度交易限值为26000元。在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%；进口环节、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收。超过单次限值、累加后超过个人年度限值的单次交易，以及完税价格超过5000元限值的单个不可分割商品，均按照一般贸易方式全额征税。那么，跨境电商进口商品交税的情形分为两种：

1、交易金额在限值内的情形

2018年11月，“新政”在税率设置上暂给予一定优惠，将关税税率暂设为0%，进口环节、消费税暂按法定应纳税额的70%征收，其计算公式为：

跨境电商综合税率=×70%，所以，

跨境电商综合税费=购买单价x件数x跨境电商综合税率

根据以上公式，大部分跨境进口商品的综合税率水平为11.9%，但是根据、2016年下发的《关于调整化妆品消费税政策的通知》中规定，将销售价格在10元/毫升或15元/片及以上的美容、修饰类化妆品和护肤类化妆品定义为‘化妆品’类目，为了国民合理消费，其消费税率调整为15%，套用上面的公式，也就是说，化妆品的跨境电商综合税率则为23.059%

2、交易金额超过限值的情形

当商品交易价值超过限额，即单次大于5000元，或者全年累计大于26000元，再或者完税价格超过5000元限值的单个不可分割商品，就要按一般贸易进行全额征税，此时适用通用公式：

跨境电商综合税=关税+进口环节+消费税

超额具体有以下3种情况，每种情况下征税的详细解释如下：

单次交易价值超过5000元

单次交易价值超过5000元按一般贸易全额征税，是指对此次交易的全部价值征税，而不允许拆分成数个小于5000元价值的包装分别优惠计税，也不能只对超出部分额度按全额征税。

累计交易价值超过26000元

累计交易价值超过26000元，表示一年内的交易总额超过26000元，比如说前面几次已经消费了00元，此次消费1100元，加起来是26100元，超出了26000元，所以，此次1100元就需要按一般贸易全额征收关税、和消费税。

完税价格超过5000元的单个不可分割商品

这里大家先要了解完税价格的概念，完税价格是指海关根据有关规定对进出口货物进行审定或估定后通过估价确定的价格，它是海关征收关税的依据。

这里的重点在于完税价格是海关估算的，存在不确定性，同时还有不可分割这个概念。如果所购商品不能提供有效地价格凭证就需要按海关完税来计算缴税，完税价格是6000元，且不可分割，例如电脑，此时就按照一般贸易征税；但如果是可以分割的商品，例如两部3000元的手机，此时就可以按照优惠税率征税。

以下是部分商品的跨境电商综合税率，仅供参考。

母婴类商品：

服装/轻奢类商品：

类商品：

食品/酒水/饮料类商品：

化妆品/个人护理类商品：

3C/数码类商品：

玩具/球类/户外用品类商品：

其他允许跨境进口的商品：

跨境电商小规模怎么做账报税

小规模纳税人的做账流程：

1、根据所取得的外来原始凭证以及自制原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。

2、根据所编制的记账凭证登记各种明细分类账。

3、月末对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总分类账。

4、完成企业的结账、对账工作，保证企业账证相符、账账相符、账实相符。

5、编制相关会计财务报表，并对企业的财务状况进行分析说明。

6、将相关会计凭证以及会计报表等资料装订成册并妥善保管。

跨境电商税务怎么处理，需不需要交税？

“跨境电商当然是要交税的，但是跨境电商涉及多个，税务处理比较复杂。

跨境电商要交的税无非3个:、关税、企业所得税。

不同对的叫法不一样，但万变不离其宗，要搞懂跨境电商交什么税，就要从跨境电商的业务交易流程说起。

一、跨境电商常见业务流程外销跨境电商:国内采购/生产港口出口报关海运/空运/快递/海外港口进口清关海外仓库储存海外销售内销跨境电商:海外采购海外出口报关海运/空运/快递/国内进口清关国内保税区储存国内销售

二、各环节要交的税(一)外销跨境电商各环节交什么税?1.国内采购生产-报关出什么税?

出口退税

外贸企业:获取的采购进项不能抵扣，需要办理出口退税。出口退税讲究、出口报关单一一对应，可退税额=采购价格13%

生产企业:获取采购也不能抵扣，办理出口退税，但出口退税的办理比外贸企业复杂。除了单据齐全，互相有钩稽匹配关系外，出口退税采用免抵退方法。这个方法的原理是，一家企业又有内销又有外销，外销要退税内销要交税，那这两者就相互抵消吧。

外销退税金额=对外销售价13%(不考虑退税率和13%标准税率的，现在基本都一样了)内销交税金额=内销销项-内销进项可退税金额=外销退税-内销交税注意:

如果采购后既有内销也有外销，必须分开核算，否则无法证明采购是为了外销，只能按比例或者全部算作内销的，不能出口退税

出口环节没有关税(这里很多小伙伴会弄混)

2.海运/空运

这个过程是不产生的，因为出口报关离开了的税收管辖区域，还没到达目的地港口，还未进入另一个的税收管辖区域。

常见的、这种自由港就是这样的区域。

3.海外港口进口清关

进入港口，需要交关税和进口。

(1)关税，是业务的成本，定价过程必须考虑

关税=CIF关税税率CIF=产品价格+保险费+海运/空运费用关税税率，按照报关的HS code，各国海关都会有税率对照表。一般税率是2%-8%，像中美贸易战加征特别关税，就会到达35%及以上

(2)进口

不同的叫法不一样，欧洲是import VAT，澳洲加拿大是GST，日本是消费税

进口=(CIF+关税)税率税率别挺大的，欧洲基本是20%左右，日本是10%，阿联酋是5%但是进口是作为进项税，可以与销项税进行互抵。一切流程顺利的话，只占压资金，不会产生成本，定价过程可以不用考虑特别的，美国没有，进口环节只需要交关税。4.本地储存

本来本地仓库储存只产生仓库费用，以及常规可以抵扣的进项税但如果货物会在欧盟27国或者海湾七国内互相调拨，就要额外注意了货物从一个转运到另一是需要在申报表中申报免税销售和免税采购的，如果不申报会有偷漏税风险，甚至税局查出来后会要求对这部分不是真实销售，只是货物转移征收。这个环节特别多小伙伴会因为不知道而触犯风险。

5.海外销售环节

销项税=销售价格税率sales tax=销售价格各州sales tax rate不同税率不同，美国的各州税率也是不同的这里大家可以发现，美国的流转税-sales tax是和其他区域都不一样的，企业交易流转过程中没有税收，只有对终端个人销售时才会产生sales tax(零售税)

听说2025年，海南自贸区也打算学习美国的税制，让海南的企业除了获得盈利要交企业所得税外，流转交易环节(即B2B交易)，不产生/城建税/教育费附加/地方教育费附加/消费税这五个税种。

交税方式:

因为跨境电商产生了很多偷逃税的问题，现在各国的区域都是让电商平台代扣代缴。基本原则是，如果一家海外公司在电商平台销售，电商平台就会代扣代缴给税局。比如企业在美国销售，电商平台向消费者收到sales tax后不会给企业，而是直接交给税局。如果是本地公司销售，那税局还是选择相信该企业，电商平台收到税后还是会回款给本地公司，由公司交给税局。

业内有不专业的误导卖家，说注册本地公司可以节税。这个说法其实非常错误，本地公司只是会收到税，但还是应该交给税局的。如果收到税不交给税局，就是偷逃税，一旦被发现，轻则补税交罚款，重则关店，在海外承担刑事。

6.企业所得税

企业所得税的基本原则是，这家企业注册和管理机构在哪里，就在哪里交税。比如企业在海外取得利润，应该在交税。但如果在海外有PE，比如分支机构、雇佣员工，那么在海外取得的利润就要在海外交所得税，剩余部分再回补税。(二)内销跨境电商各环节交什么税?海外采购海外大批量采购，在海外交本地的流转税()。不同的叫法不一样，欧洲是import VAT，澳洲加拿大是GST，日本是消费税，美国是sales tax

2.海外出口报关

海外出口报关时，可以申请流转税的退税。类似的出口退税。这里申请的退税有两种形式，有的就是出口退税，有的是进项大于销项直接申请退回(因为销项是出口免税的，进项是1中的海外采购发生的进项税)。3.海运/空运/快递/

这部分也是不产生税的，只产生费用

4.国内进口清关

进入港口，需要交关税、进口、消费税。

(1)一般商品

关税=CIF关税税率CIF=产品价格+保险费+海运/空运费用按照海关给定的各类产品海关核定价格(也称完税价格)乘以关税税率。

进口=(CIF+关税)税率13%一般商品无消费税(2)消费品

消费品，比如酒、手表、化妆品，比较复杂一点

关税=完税价格关税税率消费税=【(完税价格+关税)/(1-消费税税率)】消费税税率进口=【(完税价格+关税)/(1-消费税税率)】税率13%5.国内保税区储存

如果是在保税区的保税仓储存，那么4的关税、进口、消费税在出保税区前都不用缴纳。

当有顾客下单后，货物从保税区调出，才按照4的计算公式交关税、进口、消费税。

6.国内销售

国内销售正常按照13%计算销项税进项税就是进口产生的进口，要用关税完税凭证来作为抵扣凭据销项-进项得出当期的应纳7.企业所得税

在交企业所得税，企业所得税=利润所得税税率

小微企业是5%、10%;高新技术企业是15%;其余一般企业是25%。

海淘新规实施以后跨境电商和海外直邮究竟怎么交税

海淘新规实施以后跨境电商和海外直邮究竟交税方法如下：

同时规定，不属于跨境电子商务零售进口的个人物品以及无法提供有关电子信息的跨境电子商务零售进口商品，仍将按现行规定执行。我国将同步调整行邮税政策，将目前的四档税目(对应税率分别为10%、20%、30%、50%)调整为三档，税目1、2、3的税率将分别为15%、30%、60%。

讲解跨境怎么交税关税怎么交

各位小伙伴好！今天我们讲的知识点是：跨境电子商务零售进口的税收政策

我们都知道跨境个人有税收优惠，也就是说我们买苹果通过跨境会相对便宜一点。为什么会这样呢？我们来解释一下。

首先，理解一个概念，免税限额。跨境电子商务零售进口商品的单次交易限制为5000元，个人年度交易限值为26000元。在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%；进口环节、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收。也就是说你单次买的东西不超过5000块，免关税，、消费税按七折算。

如果按苹果12，不到5000块算，少了10%的关税就基本便宜500块了。如果还按七折算，少交税，5000/13%30%=172.6。便宜672.6元。大约是8.5折拿到机子，是不是很诱人啊。

有人说如果超过了单次5000限额，又低于年度2万六限额怎么算？完税价格超过5000元单次交易限值但低于26000元年度交易限值，且订单下仅一件商品时，可以自跨境电商零售渠道进口，按照货物税率全额征收关税和进口环节、消费税，交易额计入年度交易总额，但年度交易总额超过年度交易限值的，应按一般贸易管理。

这个个人免税限额和边民互市很像，边民限额是每人每天8000块，边民互市不仅免关税，还免了、消费税等进口环节税。这个力度更大。想想，边民每天带8000块的货物大概便宜多少钱？关税800010%=800块，8000/13%=920块，一般边民互市商品很少有消费税。总共少1720元，想当于8折优惠。

每天学习一点点，每天进步一点点。今天讲课就讲到这里。

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