如何做好跨境电商的财税跨境电商税收筹划

跨境电商财税合规，究竟要解决哪些问题？- 财税合规专栏Vol.1

近几年，“财税合规”这个词越来越频繁的出现在跨境电商人的视线中，去年的欧盟税改、IOSS等政策变化也让跨境电商卖家们受到了不少影响。

如何做好跨境电商的财税跨境电商税收筹划

据观察，咱们跨境卖家群体中，被锁变得越来越频繁、税务风险暴雷也变得越来越多……当下财税规范日趋完善，可其中的“坑”也为数不少。跨境电商要如何才能做好财税合规转型呢？

为帮助跨境电商卖家扫除困扰，规避风险，安心无忧的实现大卖。我们携手万里汇(WorldFirst)共同推出了《跨境电商，从财税合规到顶层架构》专栏内容。

在本专栏中，小枳将与大家一起深度剖析跨境电商卖家交易中的合规痛点，深入浅出地讲解财税合规实务解决方案，如果你有财税合规的困扰，千万不要错过！

考虑合规转型的时候，我们面临的个问题，就是“财税合规是什么，为什么要合规？”或者说，“合规能为咱们卖家朋友带来哪些价值呢？”

对于跨境电商而言，各个对物流和资金的出入境均有所规定，因此还包括跨境物流、资金流的合规。不同规模、不同业务类型的卖家，合规转型带来的价值各不相同。

对于小型的卖家，合规的诉求比较简单，主要聚焦国内银行账户与资金流水安全，完成基本的税务合规，规避潜在的封卡和税务稽查风险，保证生意的持续运转。

对于中大型买家而言，会有更大的价值，主要体现在几个方面：

财税合规后

建立跨店铺的合并财务报表，真实可靠的财务数据，将能够帮助卖家对全盘的流、库存占款等重要指标进行预算管理，规避经营风险。

深层次的财务合规

其实本身也是对商业模式的梳理和优化的过程。合规且经过合理规划的业务架构和公司架构，能够有效的承载公司的股权价值。帮助公司实现从“赚经营流水”向“赚股权增值”的升级。

架构和业务流程理顺之后

股东将可以在大陆、以及其他主体之间分配营收和利润，利用国别税制异，优化全盘税负；利用境外分红，更科学的满足创始人团队的家庭财富管理。

具体到财税合规转型这件事情上，我们究竟需要解决哪些问题呢？我们先做一些简要的归纳，让跨境电商卖家朋友有一个感知，后续我们将深度进行解读。

（一）经营层面财税合规问题

核算规范性、两套账、会计核算能力

业务流、资金流和税务流错配带来的税务风险

（二）股权架构及公司治理问题

多种多样的具体财税问题，持续堆积，长期发酵之后，会在股东价值层面，造成进一步的问题，包括以下四点：

架构缺乏整体设计

跨境电商企业通常在多个、地区设有公司，各主体均为个人直接持股，缺少完整规划。在不同股东利益分配、股权激励、团队业绩考核、职能分工、资源配置等方面，存在诸多不便。

商业模式呈现为"贸易商"缺乏资本价值

当前，大部分经营较好的跨境电商，已经逐步形成自身的特色和优势。然而，在商业模式和财务模型上的缺乏统筹，终只能呈现为一家传统的贸易商。从资本视角看，贸易商缺乏估值空间和投资前景，股权价值不高，从而导致难以获得融资。

各类股东的长远利益分配与退出机制欠考量

和股权缺少设计，不同的股东对于投资收益的要求不一样，风险喜好也不同。创业团队股东、股权激励股东、投资人股东、资源方/合作方股东，应当分门别类设置不同的表决权、收益分配和退出机制。

但现实中，公司往往没有考虑过不同的股东的实际诉求，针对性设计不同的权利、利益分配机制和退出机制。

跨国架构、业务流、资金流无法理顺

跨境电商业务达到一定规模后，几乎必然出现订单流、资金流、货物流错配，成本费用无法分摊。公司资产与家庭资产、多公司业务经营、资金存货等经常混同管理。创始人团队，一方面应当尽早解决这些问题，另一方面，应当提前做好家庭资产、公司资产、各大类业务之间的风险隔离。

本期内容就到这里，作为合规转型的步，我们已经建立起一个完整的问题框架。下一期我们将就此框架进行更深入的探讨。

Tips：

卖家朋友们需要注意，财税合规问题都不是短期行为，会持续影响咱们跨境电商生意的走向。做好长期、正确的安排和准备才是上策哦~

我们下期再见……

我们会继续努力为您带来有价值的跨境内容和惊喜！

跨境电商怎么做账务处理

跨境电商账务处理：根据业务发生情况做相应分录，根据分录登记账簿，然后根据账簿编制财务报表。

比如实现收入的时候账务处理是，

借：银行存款等科目，

贷：主营业务收入。

结转销售货物成本，

借：主营业务成本，

贷：库存商品。

跨境电商会计做账流程

跨境电商会计做账流程如下：

电商会计的做账流程跟一般的企业做账流程都是一样,包括原始凭证的审核、记账凭证的制作、会计账簿的登记、会计报表的编制、税款的申报等。

只不过电商业务虽然简单,但是业务比较繁琐,每天业务量也可能会比较大,这就需要我们学会归类,并运用一定的财务软件和电子文档做账,这样会更好更方便些,只要掌握了这些技巧,做账还是很简单的。

一、采购业务账务处理:

1、根据采购和验收入库单据做入库处理;

① 进货成本核算(先进先出法)

进货成本=买价+相关税费+运输费等借:库存商品

应交税费-应交(进项税额)

贷:银行存款(预付账款、应付账款等)

② 进销存软件按品类入账

二、销售业务账务处理:

1、销售收入的确定=售价×(1-r%商业折扣)÷1.17 2、销售完成,发出商品时的账务处理;

,与企业相适应.企业规模与业务量是成正比的,规模大的企业,业务量大,分工也复杂,会计账簿需要的册数也多.企业规模小,业务量也小,有的企业,一个会计可以处理所有经济业务,设置账簿时就没有必要设许多账,所有的明细账可以合成一、两本就可以了。

第二,依据企业管理需要.建立账簿是为了满足企业管理需要,为管理提供有用的会计信息,所以在建账时以满足管理需要为前提,避免重复设账、记账.第三,依据账务处理程序.企业业务量大小不同,所采用的账务处理程序也不同。

跨境电商小规模怎么做账？需要缴纳哪些税？

随着互联网快速发展，人们生活水平的不断提升，跨境商品已经成为消费者追求高品质生活的一大需求，应运而生的跨境电商在全球范围内得到蓬勃发展。以下主要介绍跨境电商小规模公司的账务处理。

跨境电商小规模怎么做账？

一、采购业务账务处理

根据采购和验收入库单据做入库处理：

1、进货成本核算(先进先出法)：进货成本=买价+相关税费+运输费等

借：库存商品应交税费-应交(进项税额)

贷：银行存款(预付账款、应付账款等)

2、进销存软件按品类入账

二、销售业务账务处理

1、销售完成，发出商品时：

借：发出商品

贷：库存商品

2、客户确认收货，收到客户支付宝账户划拨的款项时：

（1）涉及发货快递费的处理：

借：其他货资金——支付宝账户存款

贷：主营业务收入-商品

主营业务收入——运费

应交税费——应交(销项税额)

借：主营业务成本

贷：发出商品

（2）支付给快递公司的快递费：

借：主营业务成本——运费

贷：库存(银行存款)

3、支付宝账户提现：

借：银行存款

贷：其他货资金——支付宝账户存款

4、发生销货退回，收到退货时：

（1）退货处理

借：库存商品

贷：发出商品

（2）退货快递费的处理：

借：销售费用

贷：其他货资金——支付宝账户存款

跨境电商平台收入如何做账？

借：银行存款

贷：主营业务收入——跨境电商

收到款：

借：银行存款

贷：其他应付款——代缴跨境行邮税

缴交税款：

借：其他应付款——代缴跨境行邮税

贷：银行存款

跨境电商小规模公司要缴纳什么税？

答：根据《关于完善跨境电子商务零售进口税收政策的通知》(财关税〔2018〕49号)规定，完税价格超过5000元单次交易限值但低于26000元年度交易限值，且订单下仅一件商品时，可以自跨境电商零售渠道进口，按照货物税率全额征收关税和进口环节、消费税，交易额计入年度交易总额，但年度交易总额超过年度交易限值的，应按一般贸易管理。

所以对于跨境电商小规模公司而言，涉及税种包括关税、和消费税。

更多：电商企业发生退货的账务处理

跨境电商财务怎么管理

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