跨境电商进口税收什么意思_跨境电商销售进口货物的征税规则

跨境电商综合税名词解释

前文我们提到了跨境电商综合税这一专门为跨境电商提供的税收优惠政策。跨境电商综合税是

2018

年1

1月

日、海关总署、国税总局发布的《关于完善跨境电子商务零售进口税收政策的通知》里规定的。跨境电子商务零售进口商品单次交易再限制

5000

元以内并且不超过个人年度交易限值

26000

元的,关税税率暂设为

%,进口环节、消费税取消免征税额,暂按法定应纳税额的

70%

征收;对于单次交易完税价格超过

5000

元限值但低于

26000

元年度交易限值,且订单下仅一件商品的,可以自跨境电商零售渠道进口,按照货物税率全额征收关税和进口环节、消费税;但年度交易总额超过年度交易限值的,按照一般贸易管理。

具体来说,跨境电子商务零售进口商品会有以下两种计算方式:

,当限值在

5000

元以内且不超过个人年度交易限值

26000

元时,此时的关税为

%。进口环节、消费税为法定计征的

70%

。即总的应纳税额

=完税价格×

{应征关税(

(消费税率

+率)

消费税率)

]×

70%}

。第二,当单次交易完税价格超过

5000

元限值但限值低于

26000

元年度限值,且订单下仅为一件商品的。此时征税方式和一般贸易模式的征税方式一样,致使按照跨境电商零售渠道进口;其他的按照一般贸易模式进口。即应纳税额

=完税价格×关税

+法定计征

+消费税。

跨境电商的税收政策

跨境电商的税收政策为，单次交易限值由2000元提高到5000元，年度限额由2万元提高到2.6万元。

消费者单次购买商品的完税价格超过5000元限制、年度累计购买额（含本次交易）在2.6万元以内，且订单下仅一件商品时，可以从跨境电商零售进口渠道进口，但要按照货物税率全额征收关税和进口环节、消费税。

跨境电子商务是指分属不同关境的交易主体，通过电子商务平台达成交易、进行电子支付结算，并通过跨境电商物流及异地仓储送达商品，从而完成交易的一种商业活动。

跨境电子商务作为推动经济一体化、贸易全球化的技术基础，具有非常重要的战略意义。跨境电子商务不仅冲破了间的障碍，使贸易走向无国界贸易，同时它也正在引起世界经济贸易的巨大变革。对企业来说，跨境电子商务构建的开放、、立体的多边经贸合作模式，极大地拓宽了进入市场的路径，大大促进了多边资源的优化配置与企业间的互利共赢；对于消费者来说，跨境电子商务使他们非常容易地获取其他的信息并买到物美价廉的商品。

税收是指为了向提供公品、满足共同需要、按照法律的规定，参与产品的分配、强制、无偿取得财政收入的一种规范形式。税收是一种非常重要的政策工具。

法律依据

《营业税改征跨境应税服务免税管理办法(试行)》

第五条纳税人向境外单位有偿提供跨境服务，该服务的全部收入应从境外取得。否则，不予免征。第六条纳税人提供跨境服务免征的，应单独核算跨境服务的销售额，准确计算不得抵扣的进项税额，其免税收入不得开具专用。

关检汇税什么意思

是指跨境电商进口商品的相关税费。

关检汇税是指跨境电商进口商品的相关税费。其中，“关”指海关；“检”指商品检验检疫，包括卫生检疫、动植物检疫等；“汇”指支付结算；“税”指跨境电商进口商品的相关税费，包括跨境电商综合税、消费税、等。

海关依据本国（或地区）的法律、行政法规行使进出口监督管理职权的行政机关。

跨境电商的税收政策是怎样的？

跨境进口电商通常采用直邮和保税自营、以及直邮+保税三个模式。

1、根据《关于跨境电子商务零售进口税收政策的通知》，将单次交易限值由行邮税政策中的1000元（港澳台地区为800元）提高至2000元，同时将设置个人年度交易限值为20000元。在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%，进口环节、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收。

2、超过单次限值、累加后超过个人年度限值的单次交易，以及完税价格超过2000元限值的单个不可分割商品，将均按照一般贸易方式全额征税。

3、同时，《通知》对行邮税也进行了相应调整，将目前的四档税目（对应税率分别为10%、20%、30%和50%）调整为三档，税率分别为15%、30%和60%，以保持各税目商品的行邮税税率与同类进口货物综合税率的大体一致。

4、新政下，跨境电商进口商品的税负有升有降。对于单价多在500元以下的母婴用品而言，原本的零税负变成了11.9%的缴税比例，而对于单价超过100元的化妆品来说，原先50%的行邮税则降为了32.9%的综合税率。

讲解我国跨境电商综合税详解（跨境电商综合税计算公式）

根据相关政策，跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为5000元，个人年度交易限值为26000元。在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%；进口环节、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收。超过单次限值、累加后超过个人年度限值的单次交易，以及完税价格超过5000元限值的单个不可分割商品，均按照一般贸易方式全额征税。那么，跨境电商进口商品交税的情形分为两种：

1、交易金额在限值内的情形

2018年11月，“新政”在税率设置上暂给予一定优惠，将关税税率暂设为0%，进口环节、消费税暂按法定应纳税额的70%征收，其计算公式为：

跨境电商综合税率=×70%，所以，

跨境电商综合税费=购买单价x件数x跨境电商综合税率

根据以上公式，大部分跨境进口商品的综合税率水平为11.9%，但是根据、2016年下发的《关于调整化妆品消费税政策的通知》中规定，将销售价格在10元/毫升或15元/片及以上的美容、修饰类化妆品和护肤类化妆品定义为‘化妆品’类目，为了国民合理消费，其消费税率调整为15%，套用上面的公式，也就是说，化妆品的跨境电商综合税率则为23.059%

2、交易金额超过限值的情形

当商品交易价值超过限额，即单次大于5000元，或者全年累计大于26000元，再或者完税价格超过5000元限值的单个不可分割商品，就要按一般贸易进行全额征税，此时适用通用公式：

跨境电商综合税=关税+进口环节+消费税

超额具体有以下3种情况，每种情况下征税的详细解释如下：

单次交易价值超过5000元

单次交易价值超过5000元按一般贸易全额征税，是指对此次交易的全部价值征税，而不允许拆分成数个小于5000元价值的包装分别优惠计税，也不能只对超出部分额度按全额征税。

累计交易价值超过26000元

累计交易价值超过26000元，表示一年内的交易总额超过26000元，比如说前面几次已经消费了00元，此次消费1100元，加起来是26100元，超出了26000元，所以，此次1100元就需要按一般贸易全额征收关税、和消费税。

完税价格超过5000元的单个不可分割商品

这里大家先要了解完税价格的概念，完税价格是指海关根据有关规定对进出口货物进行审定或估定后通过估价确定的价格，它是海关征收关税的依据。

这里的重点在于完税价格是海关估算的，存在不确定性，同时还有不可分割这个概念。如果所购商品不能提供有效地价格凭证就需要按海关完税来计算缴税，完税价格是6000元，且不可分割，例如电脑，此时就按照一般贸易征税；但如果是可以分割的商品，例如两部3000元的手机，此时就可以按照优惠税率征税。

以下是部分商品的跨境电商综合税率，仅供参考。

母婴类商品：

服装/轻奢类商品：

类商品：

食品/酒水/饮料类商品：

化妆品/个人护理类商品：

3C/数码类商品：

玩具/球类/户外用品类商品：

其他允许跨境进口的商品：

跨境电商综合税率

跨境电商综合税率是指在跨境电商零售进口环节中，按照一定比例征收的综合税费，主要包括进口环节、消费税和跨境电商综合税。目前我国对跨境电商综合税率做出了一系列政策调整和优惠政策。

跨境电商综合税率是指在跨境电商零售进口环节中，按照一定比例征收的综合税费，主要包括进口环节、消费税和跨境电商综合税。其中，进口环节和消费税的税率与普通进口商品相同，而跨境电商综合税的税率则根据不同类别的商品进行分类，并且存在一定的优惠政策。具体来说，我国对于个人购买并直邮进口的小额商品，采取“零关税”政策，并对其适用低税率跨境电商综合税率。而非个人进口商品则适用较高税率的跨境电商综合税。此外，跨境电商综合税也存在一定的免征政策，如对于个人进口单次交易额不超过2000元的小额物品和属于进口贸易限制类别的禁止进出口商品等，都可以享受相关免税政策。

如何确定跨境电商综合税率？我国针对不同类别的跨境电商商品，都有相应的跨境电商综合税税率进行规定。目前，不同类别的商品及其对应的税率主要包括三个方面：一是根据商品种类进行划分，如食品、化妆品、等；二是根据商品价值进行划分，如小额物品和非小额物品；三是根据商品是否符合进口贸易限制条件进行划分。具体来说，相关的税率标准已被纳入《关于促进跨境电子商务健康发展的若干措施（试行）》中进行指导，具体内容可以参考文件进行查询。

跨境电商综合税率是指在跨境电商零售进口环节中，按照一定比例征收的综合税费，包括进口环节、消费税和跨境电商综合税。我国对于不同类别的商品及其对应的税率进行了具体规定，并且存在一定的优惠政策和免税政策，以促进跨境电商的健康发展。

【法律依据】：

《中华关税总则》第五十六条进口货物，应当缴纳进口环节、消费税和关税。其中，目录税率适用的商品，应当按照规定缴纳相应的关税；税目税率适用的商品，应当按照规定缴纳相应的消费税和进口环节。