2023所得税小微企业优惠政策_2023企业所得税25%

明确落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项

在市场环境上，虽然大企业带来的效益是比中小型企业大的，但是大企业只是占据少数。因此推动经济发展的，还是占据大多数的中小企业，其中小微企业就是。一、2022年小微企业所得税计算方法按照公告2019年第2号《关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》条款的规定，100万元以下的部分，需要缴纳5万元（100×5%），100万元至万元的部分，需要缴纳15万元[（-100）×10%]，合计20万元，而不是用万元直接乘以10%来计算。企业所得税计算方法"/》二、小微企业所得税优惠政策的特点这次政策可以概括为“一加力”“一扩大”两个特点。1、“一加力”：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负分别降至5%和10%。2、“一扩大”：进一步放宽小型微利企业标准，将年应纳税所得额由原来的不超过100万元，提高至不超过300万元；将从业人数由原来的工业企业不超过100人、其他企业不超过80人，统一提高至不超过300人；将资产总额由原来的工业企业不超过3000万元、其他企业不超过1000万元，统一提高至不超过5000万元。调整后的小型微利企业将覆盖95%以上的纳税人，其中98%为民营企业。因此，无论是符合原条件的小型微利企业，还是符合新条件的小型微利企业，都会从这次普惠性政策中受益。三、小微企业所得税优惠备查资料1、所从事行业不属于限制和禁止行业的说明；2、从业人数的情况；3、资产总额的情况。

关于落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项的公告公告2023年第5号

根据我国有关法律法规，一般来说，2022年企业所得税的优惠政策主要包括：对于企业来说，25%是最基本的税率；小微利企业应纳税额在100万以内的，先乘以25%，再乘以相应的税率，100万以上300万以内的，应纳税额。具体计算方法是：先乘以50%，再乘以相应的税率。2021年1月1日至2022年12月31日，对小微利企业年应纳税额不超过100万元的部分，在现行优惠政策的前提下，再减半征收，即对于100万元以内的部分，实际税负率为2.5%，100万元至300万元的部分，2023年1月1日前为2.5%。在规定时间内，对于小型微利企业应纳税额不超过100万的部分，计算方法乘以25%乘以20%的税率，超过100万但不超过300万的应纳税额，具体计算方法乘以50%，再乘以120%的税率。对于重点扶持的高新技术企业或已认定的先进技术服务企业，在乘以相应税率前，需要乘以15%。

为贯彻落实《

关于《关于落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项的公告》的政策解读

五、减免税额怎么计算？

2023年企业所得税小微企业条件

《税收征收管理法》第三条

《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定，自2019年1月1日起至2021年12月31日，按“从事非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业”判断企业是否为小型微利企业。注意1:需要同时符合上述条件。注意2：小型微利企业的判断标准不再区分工业企业和其他企业。新优惠对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

法律客二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。观：

一、对月销售额10万元以下（含本数）的小规模纳税人，免征。

2023小微企业减免所得税额怎么计算的

一般情况下，相关的或者的小型企业，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，小型微利企业是指从事非限制和禁止行业，同时符合从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

小微（三）转让财产收入；企业所得税优惠政策

对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受上述优惠政策。

《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

小微企业所得税有没有优惠政策

一、自2018年1月1日至2020年12月31日，符合条件的小型微利企业，无论采取查账征收第六条方式还是核定征收方式，其年应纳税所得额低于100万元的，均可以享受所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率计算缴纳企业所得税的政策

二、符合条件的小型微利企业，在预缴和年度汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表的相关内容，即可享受减半征税政策。

三、符合条件的小型微利企业，统一实行按季度预缴企业所得税。

四、企业预缴企业所得税时，按照规定享受减半征税政策：

五、企业预缴时享受了减半征税政策，年度汇算清缴时不符合小型微利企业条件的，应当按照规定补缴税款。

六、按照本公告规定小型微利企业2018年度季度预缴时应享受未享受减半征税政策而多预缴的企业所得税，在以后季度应预缴的企业所得税税款中予以扣减。

法律依据：

及其实施条例第十条的规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

所得税优惠政策2023

2.研发费用加计扣除

(一)继续实施生产性产业和运历生活业附加扣除政策;

税收的征缴.停止纳税和减税.免税.退税.补税,依法执行【政策依据】《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（公告2022年第13号）;法律授权的,依照制定的行政法规

(一)继续实施生产性产业和运历生活业附加扣除政策;

税收的征缴.停止纳税和减税.免税.退税.补税,依法执行;法律授权的,依照制定的行政法规

2023年小规模优惠政策

《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》

《

关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》规定：小规模纳税人发生应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征。

法律客观：

一、对月销售额10万元实际上，这一计算规则我们已经内嵌到电子税务局信息系统中，税务机关将为纳税人提供申报表和报告表预填服务，符合条件的纳税人准确、如实填报经营情况数据，系统可自动计算减免税金额。以下（含本数）的小规模纳税人，免征。

明确落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题

二、2022年公司所得税优惠政策

关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告

公告2023年第6号

为支持小微企业发展，落实好小型微利企业所得税优惠政策，现就有关征管问题公告如下：

《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2023年第6号）规定，对小型微法律主观：利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。因此，A企业1季度的应纳税额为：90×25%×20%=4.5（万元）。

一般纳税人小微企业2022年税收优惠政策

年,很明显,年度一次性奖金仍在每月单独纳税,而非入员工资收入的税收优惠政策将持续到2023年底。这可以减轻工薪阶层的个人税收压力;

优惠1：202关于《关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》的解读2年1月1日至2024年12月31日，普通纳税人符合小微利企业条件的，可以在50%的税收范围内减免资源税.城市维护建设税.房产税.城市土地使用税.印花税(不含证券交易印花税).耕地占用税和教育附加费.附加地方教育。优惠2：一般纳税人符合小微利企业条件的，2021年相应税额不超过100万元的，减征12.5%计入应纳税额，年应纳税额超过100万元但不超过300万元的，减征50%计入应纳税额；2022年，小微利企业年应纳税额不超过100万元的，减征12.5%计入应纳税额，对应纳税额超过100万元但不超过300万元的，减征25%计入应纳税额，上述均按20%的税率缴纳企业所得税。

一、2022年税收优惠政策如下：

1.规模优惠政策。2022年4月1日至12月31日，一般纳税人取得适用3%征收率的应税销售收入的，方可适用免税政策。纳税义务发生在2022年3月31日前的，按照以往有关政策法规执行。

2.2022年，个体户还可以申请个人独资核定征收收政策应该不陌生。个人经营所得税按核定征收纳税，个人核定税率在1%左右，然后再减半，个人所得税为0.5%。

3.免征合格的科技企业孵化器.大学科技园和创客空间孵化服务，自用并提供给孵化目标的房地产.土地免征房产税和城市土地使用税。

4.继续放宽初创科技企业认定标准。符合条件的风险投资企业和天使投资个人投资的，按投资额的一定比例扣除应纳税额。

1.自2022年4月1日至2022年12月31日起，小规模纳税人适用3%的应税销售收入，免征；预缴3%的项目暂停。

2.小微利企业年应纳税额减征25%计入应纳税额，按20%的税率缴纳企业所得税。

3.包含在小微企业中的个体户，除仍可享受核定征收优惠外，应纳税额不超过1部分，个人所得税减半征收。

4.小微企业（包括个人）的纳税身份为普通纳税人，可享受全免。如果开具专用票，将按3%的税率支付优惠政策。

四、2022年税收减免政策优惠是什么？

1.符合条件的小规模纳税人免税。

自2021年4月1日起，一般纳税人发生应税销售，月销售额不超过15万元的，免征。注：要求一般纳税人、重点票、普通票全部纳入15万定额，超过一分钱全额纳税申报。

2.一般纳税人的减免分阶段减免

2022年，普通纳税人实行1%的税率政策。自2020年起，适用3%征收率的小规模纳税人应税销售收入降至1%征收率。享受两年后，这项政策将继续增加一年。

法律依据：

《中华所得税法》

第二十八条符合条件的小微利企业，减征企业所得税20%。我国需要重点扶持的高新技术企业，减征企业所得税15%。

《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》

第二条小微利企业年应纳税额不超过100万元的，减征25%计入应纳税额，按20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税额超过100万元但不超过300万元的，减征50%计入应纳税额，按20%的税率缴纳企业所得税。

《中华税收征收管理法》第三条

税收的征收.停止征税和减税.免税.退税.补税，依照法律规定执行；法律授权的，依照制定的行政法规的规定执行。

任何机关.单位和个人不得违法违法.行政法规的规定，擅自征税.停止征税和减税.免税.退税.同等税收法规和其他补税.行政规章制度冲突的决定。

企业所得税优惠政策2023

《中华企业所得税法》第五条

2023年继续执行的企业所得税税收优惠政策有哪些？小编整理了2023年继续执行的企业所得税税收优惠政策，一起来了解一下吧。

2023年税收优惠政策主要有两个方面:节税百万，他是怎么做到的？

1、小微企业所得税优惠政策

【政策要点】2022年1月1日—2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

【政策要点】对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税，执行期限延长至2023年12月31日。

【政策依据】《发展改革委生态环境部关于从事污染防治的第三方企业所得税政策问题的公告》（发展改革委生态环境部公告2019年第60号）《关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（公告2022年第4号）

2023年小微企业税收优惠政策

（六）租金收入；

1、小规模纳税人3%征收率应税销售行为免征

根据《关于对小规模纳税人免征的公告》（公告2022年第15号）文规定，自2022年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征；适用3%预征率的预缴项目，暂停预缴。

享受该税收优惠政策需要注意，纳税人不得开具专用，开具专票的部分，需要按照3%征收率计算缴纳。

2、小规模纳税人适用5%征收率的应税销售行为，季度不超过45万免征

根据《关于明确小规模纳税人免征政策的公告》（公告2021年第11号）规定，自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元以下（季度应税销售额45万元以下）的小规模纳税人，免征。

很多人以为小规模纳税人季度45万免征的政策没有了，其实是错误的。小规模纳税人2022年4月1日起，适用3%征收率的应税销售行为不超过500万元（小规模纳税人应税销售额超5%征收率的适用范围，主要包括销售不动产，提供不动产租赁服务，提供劳务派遣服务、安全保护过500万需要登记为一般纳税人）免征，对于适用5%征收率的，依然适用原优惠政策，月度15万元季度45万元免征，同样注意开具专票的部分不得享受免征政策。

所得税优惠政策2023

三、2022年小微企业所得税税收优惠政策

型微利企业税收优惠

《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》公告2023年第6号文和《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》公告2022年第13号文，年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的小型微利企业，企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

《 1.对于小微企业来说,2022年的税收优惠政策非常有利。年应渣饥纳税额低于100万元的,按的税率缴纳企业所旁梁搜得税。年应纳税额为100万元至300万元的,按10%的税率缴纳企业所得税; 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)和《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》(2023年第7号)。企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的在税前加计扣除;形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。(烟草制造、住宿和餐饮、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业等除外)

3.高新技术企业减按15%税率征收企业所得税

《重点支持的高新技术领域》内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动的重点扶持的高新技术企业，减按15%税率征收企业所得税。