待认证进项税额是什么情况下用的_待认证进项税额的账务处理

进项税额转出是在什么情况下使用，当月的进项不认证还做账吗？当月认证的进项大于当月的销项该怎么做账？

当月认证的进项大于当月的销项，当月不用交，多余部分做留底税额下月抵扣

当月不认证的进项，计入待认证，会计分录如下：

1、取得进项票当月认证

借：相关科目

应交税费—另外，在对一些项目进行分析评价时，还要结合行业的特点进行。就房地产企业而言，如该企业拥有较多的存货，意味着企业有可能存在着较多的、正在开发的商品房基地和项目，一旦这些项目完工，将会给企业带来很高的经济效益。应交（待认证进项税额）

2、待进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的税额。所说购进货物或应税劳务包括外购(含进口)货物或应税劳务、以物易物换入货物、抵偿债务收入货物、接受投资转入的货物、接受捐赠转入的货物以及在购销货物过程当中支付的运费。在确定进项税额抵扣时，必须按税法规定严格审核。认证进项税额转入抵扣时

借：应交税费—应交（进项税额）

贷：应交税费—应交（待认证进项税额）

老师待抵扣进项税和待认证进项税有什么区别吗

贷：应交税费——应交（待抵扣进项税额）

一般当月认证的当月可以进项抵扣。而有的进项认证进项但是不能当月抵扣。比如不动产当月全额认证，当月只能抵扣60%，第13个月抵扣40%，这40%的税额就是待抵扣进项税额。

借：应交税费—应交(进项税额)

待认证进项税额是什么意思

法律主观：

法律客观：

第八条

下列进项税额准予从销项税额中抵扣：

（二）从海关取得的海关进口专用缴款书上注明的额。

（三）购七、扣税凭证不符合法律法规，其进项税额不得抵扣。纳税人取得的扣税凭证不符合法律、行政法规或者有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。进农产品，除取得专用或者海关进口专用缴款书外，按照农产品收购发待认证进项税额是已经支付的钱，在编制会计账户的时候记在借方。票或者销售上注明的农产品买价和11%的扣除率计算的进项税额，另有规定的除外。进项税额计算公式：

进项税额=买价×扣除率

待抵扣进项税额和待认证进项税额的区别

待抵扣进项税额：核算一般纳税人已取得扣税凭证并经税务机关认证，按照现行制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。

待认证进项税额：核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。

未被认证。应交税费，待认证进项税额指的是取得了专用但是尚未经过税务局认证的进项税，未认证进项税额是指企业在购买商品或接受服务时支付的，但该税款还未被认证为可以抵扣的进项税额。

如何合理运用“待认证进项税额”会计明细科目？

待抵扣进项税额和待认证进项税额的区别，具体如下：

一、进项税额：

进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的税额。所说购进货物或应税劳务包括外购（含进口）货物或应税劳务、以物易物换入货物、抵偿债务收入货物、接受投资转入的货物、接受捐赠转入的货物以及在购销货物过程当中支付的运费。在确定进项税额抵扣时，必须按税法规定严格审核。

二、应用范围：

根据税法规定，准予从销项税额当中抵扣的进项税额限于下列扣税凭证上注明的纳税人购进货物或应税劳务，从销货方取得专用抵扣联上注明的税款。税款和按规定的扣除率计算的进项税额：

纳税人购进免税农产品所支付给农业生产者或小规模纳税人的价款，取得经税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款按13%抵扣进项税额。

纳税人外购货物和销售货物所支付的运费，按运费结算单据（普通）所列运费和基金金额按7%抵扣进项税额。

生产企业一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的免税废旧物资，可按废旧物资回收经营单位开具的有税务机关监制的普通上注明的金额，按10%计算抵扣进项税额。

企业购置防伪税控系统专用设备和通用设备，可凭借购货所取得的专用所注明的税额从销项税额中抵扣。

待认证进项税额的账务处理

是一般纳税人已取得扣税凭证并经税务机关认证，按照现行制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。

一、待认证进项税认证后会计分录如下：

1、取得进项票当月认证

借：原材料/库存商品

贷：应交税费—应交(待认证进项税额)

2、待认证进项税额转入抵扣时

贷：应交税费—应交(待认证进项税额)

二、进项已经入账但未认证，可在下个月再把抵扣联认《中华暂行条例》证抵扣掉的，相关分录如下：

借：原材料/库存商品

应交税费——应交（待抵扣进项税额）

贷：应付账款

在第二个月把抵扣联认证抵扣过后，即可把待抵扣进项税转入进项税额中的，会计分录如下：

借：应交税费——应交（进项税额）

未认证进项税额什么意思

代抵扣的进项税是还没有抵扣，待认证的进项税是已经抵扣了，只是还没有认证二、待认证进项税额

为什么经认证后准予抵扣时，“待认证进项税额”为何在贷方？贷方不是一般表示“待认证进项税额”增加吗？

（四）自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产，从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣款的完税凭证上注明的额。

“待认证进项税额” 认证后就会转变为 “进项税额”。而进项税额是销项税额的抵减项，所以，进项税额与销项税额性质相反。

换言之，应交税费——应交（销项税额）完全具备 “负债”的特点，（一）从销售方取得的专用上注明的额。贷方计增加。

而应交税费——应交（进项税额）尽管也属于 “负债类”，但它具备 “资产”的特点，是借方计增加。

可以这样类比一下：销项税额像是固定资产，而进项税额则像是累计折旧。

尽管累计折旧属于资产类，但它却是贷方计增加。

待认证进项税与待抵扣进项税如何区分？

老师待抵扣进项税和待认证进项税的区别，

很多会计人员处理专票的实务问题时，容易将待认证进项税与待抵扣进项税两者混淆，具体该怎么区分?

待认证进项税与待抵扣进项税区别

待认证进项税一般是指收到可以抵扣的相关，但是并没有在认证系统上做认证处理，待以后使用时再进行认证的一种科目。而待抵扣进项税一般是指进项税已经做了系统上的认证，只是当期不能进行抵扣，要放到以后进行抵扣的。如刚变成一般纳税人在辅导期内，个月取得的专用进项可以认证但当期不能进行抵扣，要放到次月才允许抵扣，这时候就会使用待抵扣进项税这个会计科目。

进项税额转出的账务处理

进项税额转出是抵扣了不能抵扣的进项税额，所以需要从进项税额里面转出，不能用来抵扣销项税额。比如购进的用于职工的进项税额1300，如果你认证抵扣了这个，而我国销项税指纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的。税法规定这个进项税额不能抵扣，抵扣了就需要做进项税额转出1300。

借:应付职工薪酬

管理费用等

贷:应交税费-应交-进项税额转出

进项税和销项税是什么意思?

进项税指纳税人购进货物或者接受应税劳务，所支付或者负担的。