三代手续费返还账务处理三代手续费返回

个人所得税返还的手续费如何做账务处理?

根据发布的《个人所得税汇算清缴办法（试行）》规定，如果在个人所得税汇算清缴过程中，因申报错误或退税申请等原因，导致纳税人所应领取的手续费被扣除，纳税人有权在次年5月1日至6月30日内，向税务机关提出返还申请。如果申请符合相关规定，税务机关将会在30个工作日内将手续费返还到纳税人指定的银行账户。需要注意的是，在办理返还手续前，纳税人必须先完成相应的汇算清缴，并已经收到出具的个人所得税汇算清缴证明书。对于返还手续费的具体标准，根据《、关于进一步调整个人所得税起征点的通知》规定，2018年1月1日起，个人所得税起征点由每月3500元调整为每月5000元。同时，对于以前缴纳的个人所得税，也将在2019年1月1日起开始按新的起征点标准执行。

个人所得税返还的手续费如何账务处理?

三代手续费返还账务处理三代手续费返回

1、如果属于扣缴义务人用于奖励办税人员情况的，那么可以将取得的收入挂往来账科目，不作为收入进行处理。财务人员所取得代扣代缴义务手续费的奖励收入对个人所得税不计征。

税务机关应按规定向扣缴义务人支付手续费。扣缴义务人可将手续费用于奖励代扣代缴工作成绩优异的办税员(财务人员)。”由于上述规定中没有对扣缴义务人取得的手续费收入指定用途，故对此可分为两种情况处理：

(1)如扣缴义务人用于奖励办税人员的，取得收入可挂往来账科目，不作为收入处理;办税员(财务人员)取得代扣缴义务手续费的奖励收入不计征个人所得税;

(2)如扣缴义务人不用作奖励办税员(财务人员)个人的而纳入企业作为其他用途的，则应作正常生产经营以外取得的收入处理，计入“营业外收入”，大多数还是计入到了营业外收入。

申请个税退税账务处理如何做?

1、借：银行存款

贷：应交税费——应交所得税

2、借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整

3、借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

征税对象贷：其他业务收入（营业外收入）。

法定对象

我国个人所得税的纳税义务人是在境内居住有所得的人，以及不在境内居住而从境内取得所得的个人，包括国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。

居民纳税义务人

非居民纳税义务人

2023个税手续费返还账务处理

2023年个人所得税汇(1)如扣缴义务人用于奖励办税人员的,取得收入可挂往来账科目,不作为收入处理;办税员(财务人员)取得代扣缴义务手续费的奖励收入不计征个人所得税;算清缴时，如因申报错误或退税申请，导致手续费被扣除，纳税人可以在次年5月1日至6月30日内提出返还申请。

如果在进行个人所得税汇算清缴时，因申报错误或退税申请等原因导致手续费被扣除，纳税人可以在下一纳税年度的5月1日至6月30日内向税务机关提出返还申请。返还手续费的标准为10元/次，不超过100元。

（笔者认为,法定必须履行的扣缴行为不应当判定为经纪服务,凭借契约建立的委托代征行为可以判定为经纪服务.扣缴与代征是法律和经济活动的关系,对"三代"手续费是否征收应当根据属性分别处理.一）工资、薪金所得；

（二）劳务报酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特许权使用费所得；

（五）经营所得；

（六）利息、股息、【法律依据】：红利所得；

（七）财产租赁所得；

手续费代返还会计分录

根据《中华个人所得税法》第八条相关规定可得，纳税义务人为所得人，而支付所得的单位或者扣缴义务人为扣缴义务人。由《中华个人所得税法》第十一条规定可知，对扣缴义务人所扣缴的税款应当付给2%的手续费。

答:根据《个人所得税法》第十一条以及《个人所得税代扣代缴暂行办法》第十七条规定:"对扣缴义务人按照所扣缴的税款,付给百分之二的手续费":"税务机关应按规定向扣缴义务人支付手续费.扣缴义务人可将手续费用于奖励代扣代缴工作成绩优异的办税员(财务人员)."由于上述规定中没有对扣缴义务人取得的手续费收入指定用途,故对此可分为两种情况处理:

《中华个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

个人所得税手续费返还记账是怎样的?

(2)如扣缴义务人不用作奖励办税员(财务人员)个人的而纳入企业作为其他用途的,则应作正常生产经营以外取得的收入处理,计入"营业外收入".

2019个税返还有哪些基本的条件呢?

条件一、一般情况下,想要享受2019个税返还就必须要符合代扣代缴、代收代缴和委托代征,简单的说就在境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，是居民纳税义务人，应当承担无限纳税义务，即就其在境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。是"三代"的法律规定范围,一定要在这些基本的范围内去进行2019个税返还政策的享受.

条件二、公司的财务制度一定要健全,这是基础.因为有了健全的财务,才可以更方便的进行税收空管和纳税.,还有一点非常重要,那就是一定要能够承担民事,这一点相当的重要.

条件三、在进行2019个税返还的时候,企业必须要有熟悉税收政策的专门办税人员,这三个条件是必要条件.2019个税返还在办理的时候还有以下这些基本的流程以及注意事项.

手续费代返还会计分录的内容都在上文了,本来有很多朋友并不明白,取得工资后要交的个人所得税是个人的义务,为什么需要企业扣了代为缴纳?

个税代扣代缴返还手续费怎么做账务处理？会计分录怎么做？

度个税汇算清缴工作很快就要结束了，在进行个税退税时，税务机关会按规定向扣缴义务人支付手续费，然而，很多财会人并不清楚这笔返还的手续费怎么做账务处理，下面深空网就跟大家详解。

按照相关规定可得，以支付所得的单位或者个人作为扣缴义务人，代扣代缴个税时对扣缴的税款付给2%的手续费。那么，个税代扣代缴返还手续费该怎么做账务处理呢?会计分录又该怎么做?下面快跟着深空网小编一起来了解看看吧!

2、根据现行税法规定,个税手续费返还收入属于财税〔2016〕36号规定的现代服务中的经纪服务,应缴纳.

个税代扣代缴返还手续费怎么做账务处理?会计分录怎么做?

贷：营业外收入

应交税费—应交(销项税额)

具体说明：

个人所得税代征手续费，2%的手续费的代征税额由税务机关付给。原因在于个人所得税由公司代扣代缴，其并不属于公司日常工作范围之内，而是为税务局工作。

代缴个税手续费需要缴纳企三代手续费要交吗?业所得税吗?

根据《中华企业所得税法实施条例》第二十二条相关规定可得，手续费收入在企业其他收入范围之内，应当缴纳企业所得税。

收到个税手续费返还怎么做账务处理?

2、如果扣缴义务人用于企业其他用途的(不用作奖励财务人员个人)，那么应当以正常生产经营以外取得的收入进行处理，把营业外收入计入即可。

第三代手续费返还要交哪些税

法律主参考文件：《个人所得税法》第十一条规定，《个人所得税代扣代缴暂行办法》第十七条规定。观：

企业需满足以下条件，才能获得个税手续费返还： 1、符合“三代”（代扣代缴、代收代缴和委托代征）的法律规定范围。 2、财务制度健全、便于税收控管和方便纳税、能够承担民事。 3、有熟悉税收政策的专门办税人员。对于绝大多数企初学者在编制会计分录时，可以按以下步骤进行：业而言，只要企业属于法定扣缴义务人，并按照规定履行了个人所得税的代扣代缴义务，就可以按照规定申请手续费返还。

法律客观：在会计中，银行存款属于资产类。期末余额就在借方。在会计分录中，借方表示增加。贷方表示减少。

《中华个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应纳个人所得税：一、工资、薪金所得；二、个体工商户的生产、经营所得；三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得；四、劳务报酬所得；五、稿酬所得；六、特许权使用费所得；七、利息、股息、红利所得；八、财产租赁所得；九、财产转让所得；十、偶然所得；十一、经门确定征税的其他所得。法律依据：《中华个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应纳个人所得税：一、工资、薪金所得；二、个体工商户的生产、经营所得；三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得；四、劳务报酬所得；五、稿酬所得；六、特许权使用费所得；七、利息、股息、红利所得；八、财产租赁所得；九、财产转让所得；十、偶然所得；十一、经门确定征税的其他所得。

三代手续费要开票吗

在境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年【法律依据】：《个人所得税代扣代缴暂行办法》规定，"对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给2%手续费。扣缴义务人可将其用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员。"的个人，是非居民纳税义务人，承担有限纳税义务，仅就其从境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。

三代手续费要开票吗

：涉及的账户，分析经济业务涉及哪些账户发生变化；

1.依法扣缴行为不具备经济活动属性,不应当征收.代扣代缴和代收代缴都属于扣缴义务人依法履行的法定行为,没有选择的权利.代扣代缴和代收代缴取得的手续费是依法规定固定比率的、出于弥补履行扣缴义务发生的费用和奖励扣缴等相关人员的款项.笔者认为,它属于没有任何经济活动属性的行为,对于未依法履行扣缴义务的,需要按照《税收征管法》等法律法规进行处罚.

经纪服务,是指各类经纪、中介、服务,包括金融、知识产权、货物运输、报关、法律、房地产中介、职业中介、婚姻中介、记账、拍卖等.显然,从经纪服务的描述和列举的项目来看,都是指有经济活动属性的行为.笔者认为,用一个专门针对有经济活动属性的应税项目政策来套用一项没有任何经济活动属性的行为,并不合适.因此,对于履行法定扣缴义务取得的手续费不应当征收.

2.委托代征行为具备经济活动属性,应当征收.委托代征行为属于双方通过协议建立的委托和受托从事税款征收的契约行为.同时,根据协议,在法定上限的比率范围内根据双方的协商结果确定手续费比率(部分项目是固定比率).它不是约束双方的法定事项,是双方自愿建立的契约关系(国地税合作项目除外).因此,对于依照协议从事的代征税款行为具备经济活动属性,符合经纪服务的特征表述,取得的手续费应当征收.

收到的三代手续费要开票吗?税务局返还给企业用来奖励给相关人员的手续费返还金是不用开具给税务局的,只是在手续费的使用时一定要严格程序,还要注意是否发放奖励给了办税人员,否则给了不相干的人这部分收入就要代扣个税了.

三代手续费返还是什么意思

答:个税手续费返还不需要给税务局,收到返还的个税手续费可以作为营业外收入进行账务处理,不作为企业正常经营活动收入!

是指代扣代缴、代收代缴和代征税款的手续费。是为调动相关税种的扣缴义务人、代征单位和个人的积极性，每年在一定时间按其实际代扣代缴、代收代缴和代征税款的一定比例返还给这些单位和人员的费用，简称“三代手续费”。最常见的比如，单位每月发放工资时代员工扣缴的个人所得税，可以按实际缴纳入库金额向税局申请按2%比例返还。

所谓“三代”手续费是指企业在代3、企业所取得的手续费返还收入主要涉及、企业所得税与个人所得税和车船税四个税种。扣代缴、代收代缴和委托代征第二：账户的性质，分析涉及的这些账户的性质，即它们各属于什么会计要素，位于会计等式的左边还是右边；税款时，由门按规定拨给税务部门，再由税务部门付给企业的手续费。

收到个税手续费返还如何申报

我国用人单位都会为员工代扣代缴个人所得税，作为报酬，税务局会返还2％的手续费。那么对于个税收手续费返还，应如何做账务处理？

收到个税手续费返还如何申报

根据现行税收法规,代扣代缴个人所得税的手续费返还应按照"商务辅助服务--经纪服务"缴纳.

《个人（5）《关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税字[1994]20号)"二、下列所得，暂免征收个人所得税:(五)个人办理代扣款手续，按规定取得的扣缴手续费。"所得税法》第八条规定:"个人所得税,以所得人为纳税义务人,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人".在企业履行代扣代缴义务后,税务机关会按年度支付企业手续费,因为《个人所得税法》第十一条规定:"对扣缴义务人按照所扣缴的税款,付给百分之二的手续费".

因此,该手续费收入应当计入企业的收入.根据现行税收法规,代扣代缴个人所得税的手续费返还应按照"商务辅助服务--经纪服务"缴纳增值借：应付职工薪酬税.

对于企业取得的个税手续费返还收入,计入收入总额,计算缴纳企业所得税这是毫无疑问的,同时,对于用于该项代扣代缴工作的支出,也可以企业当年企业所得税汇算中扣除.

需要补充说明的是,如果公司是小规模纳税人,其月销售额不超过10万或季度销售额未超过30万免征是包含手续费返还收入的,具体可参照《关于延续小微企业政策的通知》(财税〔2017〕76号)、《关于小微企业免征有关问题的公告》(公告2017年第52号).

收到个税手续费返还如何申报?根据我们上面文章中的介绍,我们可以了解到企业代扣代缴个人所得税是很常见的,而税务机关返还个税手续费的账务处理可以按照企业的实际情况进行处理,比如可以像我们上文的介绍那样做的.

个税手续费返还的账务处理怎么做？

个税手续费返还账务处理

个税手续费返还具体由于相关规定对扣缴义务人取得的手续费收入并没有指定用途，那么其账务处理可以分两种情况：的账务处理：

收到返款：

贷：其他收益

应交税费-应交-销项税额

公司拿出钱奖励财务部办税员：

个人所得税手续费返还的规定贷：银行存款

什么是个人所得税？

个人所得税是是对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。个人所得税的纳税人包括居民纳税义务人和非居民纳税义务人。其中，纳税义务人的纳税范围比较的广，其负有完全纳税的义务，需要对来源于境借：银行存款内、境外的的全部所得缴纳税款；而非居民纳税义务人只需要对来源于境内的所得缴纳税款。

个人所得税手续费是由单位向地方税务局申请，由税务机关返还代征税额2％的手续费。因为企业代扣代缴个人所得税不属于公司的日常经营，税务机关会给予相应的报酬。

2023个税手续费返还账务处理

手续费扣除的标准是多少？如何计算？根据《个人所得税汇算清缴办法（试行）》，申报错误或退税申请导致的手续费扣除标准为10元/次。具体而言，如果纳税人在进行个人所得税汇算清缴时发生申报错误，或者提交了退税申请，使得本应领取的手续费被扣除，则税务机关会根据扣除的次数进行计算，不超过100元。

个税手续费返还，是指企业代扣代缴员工个税时可以相应地从税务机关按代扣税款的2%比例取得返还的手续费，可以用于提升办税能力、奖励办税人员。

根据《、、银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》(财行[2005]365号)第六条第(六)款的规定,"三代"单位所取得的手续费收入应该单独核算,计入本单位收入,用于"三代"管理支出,也可以适当奖励相关.个税手续费退回会计分录如下：

1、收到返还手续费时：

借：银行存款。

2、若企业收到该笔款项用于奖励给本单位职工时：应交税费—应交（销项税额）/应交税费—应交。

借：其他业务成本（管理费用）。

贷：应付职工薪酬。

借：应付职工薪酬。

贷：银行存款。

个人所得税征收管理

个人所得税的征收方式实行源泉扣缴与自行申报并用法，注重源泉扣缴。个人所得税的征收方式可分为按月计征和按年计征。

个体工商户的生产、经营所得，对企业事业单位的承包经营、承租经营所得，特定行业的工资、薪金所得，从境外取得的所得，实行按年计征应纳税额，其他所得应纳税额实行按月计征。

拓展资料：

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。

会计分录亦称"记账公式"。简称"分录"。它根据复式记账原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方账户及其金额的一种记录。在登记账户前，通过记账凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证账户记录的正确和便于事后检查。每项会计分录主要包括记账符号，有关账户名称、摘要和金额。会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称"单项分录"。是指以一个账户的借方和另一个账户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称"多项分录"。是指以一个账户的借方与几个账户的贷方，或者以一个账户的贷方与几个账户的借方相对应的会计分录。

第三：增减变化情况，分析确定这些账户是增加了还是减少了，增减金额是多少；

第四：记账方向，根据账户的性质及其增减变化情况，确定分别记入账户的借方或贷方；

第五：根据会计分录的格式要求，编制完整的会计分录。

希望以上内容能对您有所帮助，如果您还有其它问题请咨询专业律师。